 |
РУБРИКИ |
Проект создания общества с ограниченной ответственностью Энергия и его экономическое обоснование |
РЕКОМЕНДУЕМ |
||
|
Проект создания общества с ограниченной ответственностью Энергия и его экономическое обоснованиеПроект создания общества с ограниченной ответственностью Энергия и его экономическое обоснованиеР Е Ф Е Р А Т Пояснительная записка 115 страниц, 16 таблиц, 15 рисунков, 13 источников, 3 приложения На тему: Проект создания общества с ограниченной
ответственностью “Энергия” и его экономическое обоснование. В общей части дана характеристика предприятия и оказываемых услуг. В специальной части проекта составлен бизнес-план (проведены маркетинговые исследования рынка, рассчитаны затраты производства, составлен финансовый план). В экономической и организационной части выполнены расчеты эффективности деятельности предприятия, проанализирована организационно- правовая форма предприятия, рассмотрены различные виды риска связанных с этим бизнесом. В разделе охрана труда разработаны мероприятия по технике
безопасности, промышленной санитарии и противопожарной безопасности, а
также выполнен расчет молниезащиты. Стр. Введение……………………………………………………………………… 2. 1 Возможность осуществления идеи в регионе …………………………… 2. 2 Целесообразность осуществления идеи в регионе……………………….. 3.1 Характеристика предприятия и оказываемых им услуг …………... 3.2 Перечень оказываемых услуг ………………………………………….. 3.3 Маркетинговые исследования рынка………………………………….. 3.3.1 Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов ………………… 3.3.2 Анализ структуры рынка и уровня конкурентно способности оказываемых услуг …………………………………………………….. 3.3.3 Стратегия ценообразования, методы продаж, реклама ……………… 3.4 Организация производства 3.4.1 План оказания услуг …………………………………………………… 3.4.2 Потоки производства ………………………………………………….. 3.4.3 Структура управления предприятием ………………………………... 3.4.4 Оборудование используемое на предприятии ………………………. 3.5 Издержки производства 3.5.1 Расчет норм расходов материалов и сырья ………………………… 3.5.2 Оплата труда …………………………………………………………. 3.5.3 Расчет себестоимости, группировка затрат по статьям калькуляции …………………………………………………………… 3.6 Финансовый план 3.6.1 Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг …………. 3.6.2 Расчет и распределение прибыли …………………………………… 3.6.3 Расчет точки безубыточности ……………………………………….. 3.6.4 Прогноз объемов реализации ……………………………………….. 3.7 Эффективность деятельности предприятия ………………………… 3.8 Организационно правовая форма предприятия …………………... 3.9 Оценка риска. Страхование ………………………………………….. 5.1 Опасные и вредные производственные факторы и меры защиты ….…. 5.2 Отопление и вентиляция …………………………………………………. 5.3 Освещение ………………………………………………………………… 5.4 Санитарно-бытовые помещения …………………………………………. 5.5 Меры по предотвращению пожара и взрыва на покрасочном участке ………………………………………………….. 5.6 Специальная часть ………………………………………………………… Введение В Украине около 5 миллионов легковых автомобилей. Среднегодовой прирост автомобилей по статистическим данным от 6% до 12%. Без автомобиля невозможно представить деятельность человека, его работу, отдых. Став одним из наиболее популярных и доступных видов транспорта, он прочно вошел в наше сознание. Но все подвластно времени, и рано или поздно изнашивается и требует ремонта. Ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей занимается автосервисный бизнес - гигантская отрасль индустрии, привлекающая немалые средства и приносящая стабильный доход своим владельцам. Автосервис необъятен. Работа в этой области интересна. С ростом научно-технического прогресса увеличивается число новых видов услуг по обслуживанию автомобилей. Все это натолкнуло на мысль создать фирму по ремонту автомобилей. Выбор этой темы - это выбор перспективного бизнеса, интересного дела, а так же идея внести новую струю в деле авторемонта и предложить новый вид услуг в нашем городе. 1 Наименование предприятия и его символ Общество с ограниченной ответственностью _Энергия_ Рисунок 1.1 - Символ предприятия
2.1 Возможность осуществления идеи в регионе Создаваемое предприятие, планируется как предприятие оказывающее услуги по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей. Парк автомобилей в наших городах и селах постоянно растет. Владельцем автотранспорта является каждая третья семья в нашем городе. По данным ГАИ на конец 1998г. в Запорожье насчитывалось около 120 000 зарегистрированных автомобилей. В связи с трудным экономическим положением в Украине, когда существуют задержки по выплате заработной платы, скрытая безработица, возможность замены автомобиля на новый обладает крайне малая часть населения. Парк автомобилей стареет, естественно старая машина чаще ломается, и чаще приходится пользоваться услугами автомастерских. Каждый автомобиль требует: - Текущего ремонта, связанного с условиями эксплуатации автомобильного транспорта; - Ремонта, связанного с техническим состоянием автомобильных дорог; - Учитывая географическое расположение нашей области, отметим необходимость сезонного обслуживания автомобилей; - Ремонта, связанного с дорожно-транспортными происшествиями. В городе Запорожье существует три станции технического обслуживания Услуги, оказываемые крупными СТО разнообразны и гарантируют качество,
но имеют высокую цену и длительный срок исполнения заказа. В мелких частных
фирмах цена услуг не всегда оправдана качеством и не всегда гарантируется. В условиях рыночной экономики ни одна услуга не будет стоить ничего, пока она не будет востребована покупателем. Поэтому очень важно - какие услуги и как будет оказывать фирма. Клиента завоевывают разумным соотношением цена - качество, стараясь чтобы второе было выше первого. Самое главное, открывая фирму- свести в одно русло уровень специалистов и оборудование, местонахождение, перечень работ и ценовую политику. 2.2 Целесообразность осуществления идеи в регионе Предприятие будет находиться в Хортицком районе. Хортицкой район за последнее время значительно расстроился, а в данное время начато строительство нового 18 микрорайона. В районе по данным ГАИ на учете находится 17000 частных легковых автомобилей. В число потенциальных клиентов можно включить владельцев автомобилей близ лежащих сел Запорожского района и Томаковского района Днепропетровской области. В Хортицком районе находится СТО “Водограй”, Автосервис “АРОКС”, а так же мелких мастерских. На имеющееся количество машин в районе этих пунктов явно недостаточно. Потребность в автоуслугах существует значительная. Так же положительным фактором для организации фирмы есть то, что в районе имеется большое количество гаражей, а для клиента это большое удобство - ремонт по месту. Местонахождение ООО “ЭНЕРГИЯ” указано на карте (см. приложение А ), оно удобно тем, что рядом находится оживленная дорога. Построенный возле дороги рекламный щит будет привлекать внимание автовладельцев. Хортицкой район в основном населен тружениками крупных металлургических заводов. В настоящее время работники этих предприятий имеют средний заработок 340 грн. На металлургических комбинатах отсутствует задолженность по заработной плате, то есть население района является платежеспособным ООО “Энергия” будет организовано на основе коллективной собственности учредит лей. Денежных средств, которые будут внесены учредителями, будет достаточно для уверенного выхода на рынок автоуслуг 3 СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА - БИЗНЕС ПЛАН Бизнес-план является средством менеджмента. В нем определяются цели
деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки
бизнес-плана являются: Бизнес-план - это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам. Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности. Бизнес-план создания новой фирмы состоит из трех частей: Описание бизнеса (разделы маркетинга и производства). Финансовая информация. Сопроводительные документы (организационный и юридический планы, учредительные документы). На рисунке 3.1 дана схема бизнес-плана предприятия. Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Рисунок 3.1 - Общая структура бизнес-плана предприятия
Фирма будет располагаться в Хортицком районе в одноэтажном здании площадью 320 м2, которое будет арендоваться у частного предприятия “АНТЕЙ” по ул. Новостроек. До июля 1997 г. в этом здании находился автосервис данной фирмы. Перед зданием находится небольшая стоянка для отремонтированных и пригнанных на ремонт автомобилей. Рисунок 3.2. Каждый бокс предназначен для определенного вида работ: - Бокс № 1 - участок диагностики двигателя; - Бокс № 2 - слесарный участок; - Бокс № 3 - рихтовочный участок; - Бокс № 4 - покрасочный участок. С торца здания расположен кабинет директора и бухгалтера. Также в здании находится склад запчастей. Рисунок 3.2 - План предприятия Задание ассортиментной политики заключается в определении набора автоуслуг наиболее предпочтительных для успешного выхода на рынок и закрепление на нем. В задание ассортиментной политики оказываемых услуг входят: Удовлетворение запросов потребителей; Оптимальное использование материальных ресурсов; Оптимизация финансовых результатов деятельности фирмы; Соблюдение принципов гибкости и быстрого реагирования; Завоевание новых клиентов; Внедрение новых видов услуг. 3.2 Перечень оказываемых услуг Диагностика двигателя и топливной системы; Ремонт двигателя, коробки переменных передач, топливной системы; Ремонт ходовой части; Рихтовочные работы; Покрасочные работы; Существует высокая потребность в текущем и капитальном ремонте
двигателя. Большое количество автомобилей 70-х, 80-х годов. После каждых 80- Общее число дорожно-транспортных происшествий зарегистрированных в ГАИ за 19997 г. составило около 1500 случаев. Большое число дорожно- транспортных происшествий, да еще немалое количество автомобилей нуждающихся в ремонте кузова, в связи с естественным старением. Диагностика двигателя с последующей регулировкой или ремонтом займет достойное место в ряду услуг фирмы. Диагностика будет производиться на фирменном компьютеризированном диагностическом оборудовании “BOSH”, квалифицированными специалистами. В разряд фирменных услуг есть идея ввести ремонт карбюратора, генератора, стартера и других различных узлов автомобиля. На автомобиль с неисправным узлом будет устанавливаться временно подмененный узел и клиент практически не теряя времени имеет возможность ездить на автомобиле. Как только неисправный узел будет отремонтирован, он будет обратно заменен на автомобиле. Одновременное выполнение различных видов услуг по одному автомобилю способны привлечь клиента, так как позволяет уменьшить время общего ремонта, и цена услуг в сумме будет меньше, чем если бы все работы производились на разных фирмах. Производимые работы будут иметь высокое качество и гарантийные обязательства. На рисунке 3.3 представлена диаграмма распределения услуг, производимых фирмой в процентах, которые являются планируемые и зависят от постоянно изучаемого спроса. [pic] Рисунок 3.3 - Диаграмма распределения услуг на фирме к общему объему реализации услуг . Обрихтовка с подготовкой; . Покраска; . Капитальный ремонт двигателя; . Средний ремонт К П П; . Диагностика двигателя и топливной системы. Более точное распределение в потребности тех или иных услуг определяется в процессе работы. Услуги со временем будут расширяться на базе более современной техники и обучение персонала автосервиса. 3.3 Маркетинговые исследования рынка Учитывая ценовые характеристики услуг фирмы, необходимо определить долю населения по уровню доходов и определить максимальные объемы, оказываемых услуг, которые будут реализованы. Хортицкой район в основном заселен тружениками металлургических комбинатов, и меньшей степени рабочими других предприятий. На металлургических предприятиях нашего города практически отсутствует задолженность по заработной плате, то есть население района является платежеспособным. По данным статистического управления Запорожской области на март 1998 г. средняя зарплата работников черной и цветной металлургии составила 340 грн. Средняя семья состоит из четырех человек, но часто доход семьи - это зарплата только одного члена семьи. В металлургии заняты большей часть мужчины, а женщины трудятся на других предприятиях, которые в силу объективных причин работают не на полную мощность или вовсе не работают. Согласно данных местной печати и анализа опросов удалось разделить население районов по уровням дохода на четыре группы: - Безработные - 5 % населения; - Доход не более 55 грн. - 25% населения; - От 55 - 100 грн. - 50 % населения (средний доход); - От 100 грн. и выше - 20 % населения (высокий доход) Рисунок 3.4 - Сегментирование рынка по уровню доходов на одного члена члена семьи Сегментом рынка для создаваемой фирмы будут слои населения со средним и высоким доходом. Спрос на услуги будет увеличиваться, если будет правильно поставлены работа, потому что автомобили с каждым днем все больше. Увеличение числа клиентов будет происходить благодаря характеристикам и отзывам клиентов, которые уже воспользовались услугами фирмы, культуре приема, а так же благодаря рекламной компании фирмы. Основными критериями привлекательности целевого рынка в данном районе являются: - Высокая емкость ранка, так кат в регионе только две небольшие станции автоуслуг и ряд мелких мастерских; - Разнообразный ассортимент услуг; - Существует перспектива роста объемов производства автоуслуг, так как рынок не насыщен; - Прибыльность реальна, благодаря широкому спектру квалифицированной качественной работе, грамотной организации производства и гибкой системе скидок, все это способно привлечь клиентов; - Стабильность реализации услуг благодаря широкому рынку сбыта, ассортиментной и рекламной политики; - Существует реальная возможность капиталовложений для последующего освоения новых рынков расширения фирмы, создание филиалов. 3.3.2 Анализ структуры рынка и уровня конкурентоспособности оказываемых услуг Решив в каком сегменте рынка будет работать фирма, надо решить, как проникнуть в этот сегмент. Сегмент уже разделен между конкурентами, они уже заняли в рамках сегмента свои позиции. Нам необходимо привлечь и завоевать, расположить к себе покупателя наших услуг. Клиентов в первую очередь интересует: цена, качество и скорость исполнения работы. Для оценки конкурентной способности фирмы на рынке автосервиса проведем анализ конкурентоспособности конкурентов: их ценовая политика, качество исполнения работ, загруженность, сроки выполнения услуг. В качестве объекта возьмем автомобиль ВАЗ 2106, который требует рихтовки и полной покраски кузова, так же автомобилю требуется капитальный ремонт двигателя и некоторых других узлов. Представляя объект ремонта на фирмы автосервиса Хортицкого района и ряд других предприятий города, мы смогли составить таблицу результатов исследования. В таблице 3.1 приведены данные по ценам на капитальный ремонт двигателя, рихтовочные, покрасочные работы, ремонт КПП, диагностика двигателя и топливной системы. Сравнивая, цена на эти работы строим график изменения цен указанных работ по представленным фирмам. [pic] Рисунок 3.5 - Разброс цен на услуги по фирмам 1 - СТО “Водограй”, Хортицкой район; - Обрихтовка с подготовкой; - Покраска; - Капитальный ремонт двигателя; - Ремонт К П П; - Диагностика двигателя и топливной системы.
Цена,грнСрок,днейЦена,грн.Срок№Название ФирмыОбрихтовка с
подготовкойПокраскаОбрихтовка с подготовкойПокраскаКапремонт
двигателяСредний ремонт КППДиагностика двигателя и топливной системыДней Вопрос с запчастями фирма будет решать с помощью коммерческого кредита. Эта форма будет удобна нашей фирме так как не будут отвлекаться денежные средства. Удобная она является и для фирмы, занимающейся продажей запчастей, автомобильных красок и других материалов для ремонта и обслуживания автомобилей. Рынок перенасыщен товарами, а наша фирмы будет являться реальным каналом сбыта. Работая с постоянными поставщиками, мы будем иметь гарантию качества запчастей, а это одно из качества услуги. Анализируя сроки выполняемых работ и результаты опросов - можно сделать выводы, что фирмы в настоящее время недогружены. Здесь несколько причин: высокие цены и низкое качество выполняемых работ. За то у частников выполняющих отдельные виды услуг дело обстоит неплохо благодаря достаточно низкой цене. Есть и такие - запись к которым, за несколько недель, но их единицы и цены у них очень высокие. Новая фирма, по исследованиям рынка, займет позицию указанную на рисунке 3.6 Рисунок 3.6 - Схема позицирования фирм на рынке СТО “Водограй” Хортицкой район; Автосервис “АРКОС, Лтд”; Осипенковская СТО; Шевченковская СТО; ООО “Энергия”. Позиции предприятия представлены по трем параметрам, наиболее важных для потребителя: цена, качество, срок исполнения. Цифры в кружках означают номер фирмы. Из рисунка видно, что услуги новой фирмы нацелены на клиента со средним достатком. В этом сегменте рынка спрос превышает предложение. 3.3.3 Стратегия ценообразования, методы продаж, реклама Фирма “Энергия” - это новая фирма на рынке автоуслуг и ей необходимо выработать стратегию выхода на рынок. Перечень работ производимых фирмой на начальном этапе будет невелик, но он будет для всех или большинства моделей и марок автомобилей, и сможет удовлетворить потребности широкого круга автовладельцев. На этапе выхода на рынок фирма будет назначать цены с учетом уровня текущих цен, учитывая цены конкурентов и обеспечивая небольшую рентабельность. Цена фирмы назначается чуть ниже цены конкурентов. Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена ремонта конкурентов Такая ценовая политика позволит привлечь широкий круг автовладельцев и обеспечить эффективную деятельность фирмы. Оказание услуг клиентам будет осуществляться прямым методом, что имеет ряд преимуществ. При непосредственном общении клиента и исполнителя работ, происходит становление отношений. Отношения устанавливаются от формальных до дружеских. Клиент испытывает большое эмоциональное удовлетворение, главным образом, чувство уверенности. Доверие клиента - это то, что мы будем зарабатывать на этапе вхождения в рынок. Имя фирмы должно ассоциироваться у клиента с высоким качества обслуживания и безупречной работы. В качестве одного из методов стимулирования сбыта, фирма рассчитывает на рекламную компанию. Перед въездом на территорию фирмы будет установлен рекламный щит с названием фирмы и фирменным знаком, указанием спектра услуг и реквизитов фирмы. Такие же рекламные щиты будут установлены на въезде в Хортицкой район со стороны Правого берега и острова Хортица. - Рихтовочные работы - Покрасочные работы - Ремонт двигателя - Ремонт К П П - Диагностика двигателя и топливной системы Рисунок 3.7 - Рекламный щит предприятия Так же определенный эффект произведет реклама в городской прессе: в газетах Таблица 3.2 - Распределение средств на рекламу в год Место
рекламыРасходы,грнСуммаМесяцы123456789101112Грн.“ПРИВОЗ”60606060240“Транзит 3.4 Организация производства Одним из наиболее дорогостоящим оборудованием на фирме является
диагностический стенд фирмы “BOSH”, который будет приобретен у АО Проанализируем работу участка диагностики. Техническое состояние двигателя определяется внешним осмотром, а затем с помощью контрольно- измерительных приборов, которыми оснащен диагностический стенд. С помощью диагностического стенда можно проверить: - Топливную систему (работа карбюратора, инжектора, бензонасоса) - Систему зажигания; - Уровень выхлопных газов; - Поршневую группу. Диагностика на стенде дает специалисту полную картину состояния
двигателя. Среднее время на осмотр автомобиля и устранение мелких
неисправностей составляет по времени до 25 минут. Максимальная
производительность диагностического стенда 19 автомобилей за смену. Но это
теоретически, однако стремиться к этому надо. Поэтому на участке будут
работать специалисты узкого квалификации: карбюраторщик, автоэлектрик. Если
при диагностики двигателя, в нем будет обнаружено серьезная поломка,
требующая крупного ремонта, то клиенту будет предложено отремонтировать
автомобиль на слесарном участке у квалифицированных специалистов. Таблица 3.3 - Трудоемкость ремонтных работ участка диагностики. №Наименование работВремя ремонта, (час)Производитель- ность в день Кузовной участок. Ремонтные работы кузовов отличаются большим разнообразием по трудоемкости - это обусловлено разнообразием повреждений, возраста и типов автомобилей. Трудоемкость зависит от вида ремонтируемого элеента кузова и от способа его ремонта. Трудоемкость покрасочных работ зависит от качества поверхности подлежащей покраски после рихтовки. Обеспечивая полную загрузку покрасочной камеры планируется за год обслужить 220 автомобилей. Это количество автомобилей должно пройти через руки рихтовщиков. Трудоемкость подготовительных и рихтовочных работ будет определяться по результатам обследования поврежденного автомобиля старшим специалистом участка. Количество работников на этом участке будет соответствовать количеству работников на таких участках на передовых СТО. С первых дней будет вестись строгий учет результатов работы, производиться анализ, вестись статистика часто повторяющихся повреждений, уточняться планы загрузки участка.
Работы по ремонту кузова, ремонту двигателя и его узлов будут иметь полный замкнутый технологический цикл. На рисунке 3.8 изображена схема производственных потоков. Красным цветом изображен участок ремонта кузовов, а синим участок диагностики и слесарный участок. УЧАСТОКМАСТЕРСКАЯ (КАРБЮРАТОРЩИК, ЭЛЕКТРИК)ДИАГНОСТИКИСЛЕСАРНЫЙ Рисунок 3.8 - Схема производственных потоков. 3.4.3 Структура управления предприятием Одним из самых важных вопросов является подбор кадров. Только кадры могут обеспечить успешное развитие и процветание, или, наоборот, быть причиной разорения при прочих благоприятных условиях. Подбор сотрудников будет осуществляться по таким критериям, как послужной список, рекомендации, с обязательным испытательным сроком. Важнейшим участком работы руководства будет создание в коллективе атмосферы, которая бы стимулировала взаимное доброжелательное отношение работников при выполнении своих задач. Рабочие места будут оборудованы самым современным оборудованием. Используемые передовые технологии позволят проявлять творчество, инициативу, что делает работу интересной и перспективной. Персонал фирмы будет обеспечиваться технической литературой, периодикой. На рисунке 3.9 представлена структура управления фирмой. Рисунок3.9 - Структура управления предприятием3.4.4 Оборудование используемое на предприятии Для осуществления работ по ремонту и обслуживанию автомобилей будет
закуплено современное оборудование, ведущих фирм производителей ремонтной
техники. Каждый участок полностью обеспечен необходимым оборудованием и
инструментом. 560 880 14010Прочий
инструмент700ИТОГО87 000Стоимость необходимого оборудования составляет 87 В законе “О налогообложении доходов предприятий и организаций” нормы амортизационных отчислений устанавливаются в процентах к балансовой стоимости каждой из групп основных фондов на конец отчетного периода в следующих размерах. Под термином “основные фонды” следует понимать материальные ценности, которые используются в производственной деятельности плательщика налога на протяжении периода, который превышает 365 календарных дней, с даты введения в эксплуатацию таких материальных ценностей, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с физическим и моральным износом. Основные фонды подлежат распределению по таким группам: Группа 1 (5%) - строения, сооружения, их структурные компоненты и передающие устройства, в том числе жилые дома и их части Группа 2 (25%) - автомобильный транспорт, мебель, бытовые электронные, оптические приборы и инструменты, телефоны, офисное оборудование Группа 3 (15%) - любые другие основные фонды, не включенные в группы 1 и 2 Амортизационные отчисления по предприятию за год составят: А3 = Соб * 15% / 100%, (3.1) где Соб - стоимость оборудования А3 = 87000 * 15% / 100% = 13 050 грн. 3.5 Издержки производства Расчет норм расходов фирмы на производство ремонтных работ производится по каждой услуге отдельно, затем суммируется. Стоимость основных материалов на один ремонт кузова (грунтовка,
краска, шпатлевка, шлифовальная шкурка, растворитель) составляет в среднем 61,5 грн. * 3 = 185 грн. за год при 220 ремонтах 135 *220 = 29 700 грн. Стоимость материалов на один капитальный ремонт двигателя (очиститель
двигателя, ремонтный комплект, автомобильное масло) составляют в среднем При 170 ремонтах стоимость составит 170 * 66 = 11 250 грн. Затраты на материалы при ремонте коробки переменных передач Общая сумма затрат на сырье и материалы составит 53 250 грн. Затраты на электроэнергию для технологических целей. Установленное оборудование на фирме имеет мощность Рср = 20 квт.ч, тогда расход электроэнергии за год составит: Э эл = Рср * 8 *256 (3.2) Э эл = 20 * 8 * 256 = 40 960 квт.ч Сэл.общ = Ээл * Сэл , ( 3.3) где Сэл - цена одного квт.ч Сэл.общ = 40 960 * 0,11 = 4 506 (грн./год) 3.5.2 Оплата труда Оплата труда на предприятии, подразумевает совокупность мероприятий направленных на обеспечение вознаграждения работников в денежной форме за их труд, в зависимости от его количества и качества, с учетом тех условий в которых он протекает, и создание на этой основе материальной заинтересованности в конечных результатах своего труда. Заработок определяется по формуле: З = О / Фг *Ф , ( 3.3 )
где О - месячный должностной оклад работника, грн; Фактическое распределение премиальной части средств будет производиться в соответствии с количеством и качеством выполняемого труда каждым работником. Для этого будут анализироваться документы регистрирующие объем работ выполненный каждым исполнителем по конкретному автомобилю. Учет будет производить мастер участка. Таблица 3.5 - Оклады и численность производственного персонала Таблица 3.6 - Оклады и численность руководителей и др. категорий персонала № Занимаемая должностьЧисло работниковОклад , грн./месОбщий фонд
зарплата, грн./мес. 1Директор 14004002Бухгалтер 13203203Кассир-
кладовщик1150150И Т О Г О3870 (3 310 + 870 ) * 12 = 50 160 грн. 3.5.3 Расчет себестоимосости, группировка затрат по статьям калькуляции Себестоимость ремонтов - это сумма затрат фирмы на выполнение ремонтов В затраты включаются: 1. Сумма затрат на сырье, материалы, комплектующие составила 53 250 грн. 2. Топливо энергетические затраты 4 506 грн. 3. Заработная плата рабочих по участкам работы: Сумма заработной платы рабочих за год составила 39 720 грн. 4. Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в
пенсионный фонд ( 32% ), социального страхования ( 4% ), страхование на
случай безработицы ( 1,5% ). Итого 32 + 4 + 1,5 = 37,5 % 5. Расходы на амортизацию основных фондов А = 13 050 грн 6. Прочие расходы: Сво = Св * Рв , (3.4)
где Сво - общая стоимость воды в год Рв - расход воды в год Сво = 12 000 * 0,54 = 6 480 грн/год Сот = Пт * Ст * 6, (3.5)
где Сот - стоимость тепла в год Сот = 45 * 55 * 6 = 14 880 грн./год 2,85 грн. за 1 метр квадратный. А = 320 * 2,85 * 12 = 10 944 грн./год №Наименование элементов затратСумма , грн1Материалы, сырье53 2502Эл. № Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг. Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год № Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КППгрн.Диагностика, грн.Всего, грн. 25 % + 25 % 35 % 2 % 13 % 3.6 Финансовый план На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости. Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли. Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия № Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт КПП, грнДиагностика, грнВсего, грн1Цена одного ремонта 700 400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100 40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000 3.6.2 Расчет и распределение прибыли, уплата налогов Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она
выполняет две важные функции: Пвал = Ор - с/с - НДС , (3.6)
где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн. Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20% = 76 353 грн. Пч = Пвал - Н , (3.7)
где Н - налог на прибыль ( 30% от валовой прибыли предприятия ) Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657 грн. . резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.
В рыночной экономике широко используется способ учета затрат с их разделением на постоянные и переменные издержки. Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить. Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д. В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях. Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8 По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов Постоянные затраты - 39 088 грн. Переменные затраты - 68 926 грн. Себестоимость ремонтов - 108 014 грн. Количество ремонтов в год - 220 Цена продаж - 700 грн. Объем реализации - 154 000 грн. Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки), (3.8) где Тб - точка безубыточности Тб = 39 088 / (700 - 313 ) = 100 ремонтов Прибыль . --- выручка от реализации --- постоянные издержки --- переменные издержки Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств Запас финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9) Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 % Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг. Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев. Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем. Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_ №Наименование 1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334 План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития предприятия отражает во временном разрезе, сколько денежных средств и на каком этапе понадобиться. В течении трех лет предприятие будет получать устойчивую прибыль, предприятие имеет неплохие шансы на успех. 3.7 Эффективность деятельности предприятия Основными показателями деятельности предприятия являются: Фо = Вр / Ф , ( 3. 10 )
где Вр - объем реализации по всем услугам Фо = 334 000 / 87 000 = 3,84 (грн. / на 1 грн основных
фондов) Р = Пбал / С * 100% , (3.11 )
где Пбал - балансовая прибыль Р = 76 653 / 190 547 * 100% = 38 % Рп = Пбал / ( Ф + Ос ) , ( 3.12 ) где Ос - оборотные средства Рп = 76 653 / ( 87 000 + 53 250 ) * 100% = 52% Зр = С / Вр , ( 3.13 ) где - Вр - объем реализации по всем услугам; С - себестоимость Зр = 190 547 / 334 000 = 0,58 грн. Т = Кв / Пчист , (3.14 ) где Кв - сумма капиталовложений Т = 87 000 / 53 657 = 1,62 года Е = 1 / Т = 53 657 / 87 000 = 0,62 (3.15) Р = себестоимость / выручка от реализации (3.16) Р = 190 000 / 334 000 * 100% = 57 % 3.8 Организационно правовая форма предприятия Предприятие “Энергия” представляет собой общество с ограниченной
ответственностью и ведет свою деятельность на основе законодательной базы Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и учредительного договора (см. приложение Б, В ), имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Учредителями создаваемого предприятия являются три физических лица, граждан Украины. Общество является владельцем: Уставной фонд составляет 90 000 грн., что не противоречит закону, который составляет 46 300 грн. Высшим органом управления ООО “Энергия”,является совет учредителей, каждый учредитель имеют количество голосов, пропорционально размеру их доли в уставном фонде. К исключительной компетенции совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и экономического развития, утверждение планов и отчетов . Руководство деятельностью предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от своего имени, имеет право подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Директор несет материальную и административную ответственность за достоверность бухгалтерского и статистического отчетов. Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО “Энергия” из фондов трудового коллектива. Создаваемое предприятие является малым предприятием. Преимущества малого предприятия: 3.9 Оценка риска. Страхование Проблема риска является одной из основных проблем в финансовой и производственной деятельности предприятия. Риск - это шансы на нанесение ущерба или убытков вследствие занятия каким-либо делом. Под риском принято понимать опасность потери предприятием части ресурсов, неполучения доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления производственной и финансовой деятельности. Принятие финансовых решений тесно связано с учетом всех видов риска, т. к. прогнозируемая рентабельность будущей деятельности может не быть достигнута из-за неожиданных и непреодолимых обстоятельств. Экономические колебания, изменения во вкусах клиентов, действия конкурентов, забастовки, нехватка сырья, пожары, войны, новые непредвиденные правительственные постановления могут свести не нет даже самые квалифицированные управленческие решения. Руководитель должен знать, как уменьшить степень вероятного риска до наиболее низкого возможного уровня, одновременно обеспечив достижение заданных уровней рентабельности. Кроме того, он должен предусмотреть возможность уменьшения негативных последствий риска даже в случае самых неблагоприятных для фирмы событий. Для наиболее успешной работы фирмы надо оценить какие риски наиболее вероятны и чем они грозят, какие меры могут быть приняты для их предотвращения. На рисунке 3.11. приведены виды рисков, которые могут угрожать предприятию. Рисунок 3.11. - Предпринимательские риски Страницы: 1, 2 |
|
© 2010 |
|