|
|
|
|
Технико-экономическое обоснование целесообразности создания спортивного молодёжного комплекса при МУ Молодёжный Центр
p> Из SWOT – таблицы видно, что сейчас для СМК очень хороший период
времени для становления и развития. Благоприятные факторы перевешивают
неблагоприятные по причинам:
1. маленькая конкуренция
2. существует большой спрос на спортивные услуги. Поэтому я буду рассматривать первый приоритет, который показан
прямоугольником на SWOT – матрице. Это означает, что мы должны вкладывать
ресурсы в развитие своих сильных сторон в условиях воздействия
благоприятных факторов внешнего окружения и конкурентной среды. 8.Потенциальные риски 1.Производственные риски - это риски связанные с различными
нарушениями в процессе оказания услуг. В данном случае это:
. Болезнь тренеров. Если заболеет тренер, то на его время болезни придется отказаться от данного вида услуг. В результате СМК понесет убытки в виде выплаты купленных абонементов на этот вид спорта. Но, формируя штат таким образом, что по каждому виду спорта будут по 2 взаимозаменяемых тренеров, мы минимизируем производственный риск, связанный с болезнью тренеров.
. Поломка основного тренажерного оборудования. Не исключена возможность, что сломается все спортивное оборудование при каких-то обстоятельствах (например, протечет крыша, и все железное оборудование превратится в кучу ржавого метала). Хотя вероятность этого риска очень мала, все равно необходимо контролировать состояние спортивного оборудования и помещений, т.е. залов. Особое внимание надо уделять пожарной безопасности здания. 2. Коммерческие риски – это риски связанные с реализацией услуг, в данном
случае, спортивных (снижение спроса). Эти риски наиболее опасные для СМК.
Поэтому необходимо как можно старательнее привлекать потребителей,
пропагандируя здоровый образ жизни посредством занятии спортом и физической
культурой. А так же для снижения коммерческих рисков необходимо:
> Образовать сеть сервисного обслуживания
> Вести соответствующую ценовую политику
> Формировать общественное мнение (паблик рилейшнз) и фирменный стиль. (Красивая форма обслуживающего персонала, культура общения с потребителями и т.д.)
> Проводить социологический опрос
> Рекламировать спортивные услуги СМК (рекламой СМК будет заниматься информационно - методический отдел МУ «Молодежный Центр») 3. Финансовые риски – это риски, которые вызываются инфляционными
процессами, колебаниями валютных курсов и пр. Эти риски можно снизить
только благодаря системе эффективного финансового менеджмента, но создать
эту систему на данный момент в СМК невозможно, т.к. нет денежных средств
на з/плату специалистам в этой области. 4. Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами – это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений) Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности, а СМК имеет очень маленький, не достаточный запас финансовой прочности. 9.План действий Самая основная задача для осуществления проекта СМК – это получение
финансирования из местного бюджета на строительство пристройки к МУ
«Молодежный Центр», где и будет размещаться СМК. Но для этого необходимо
убедить Администрацию г. Сарова в социальной значимости СМК, а так же
предоставить расчеты СМК, которые помогут отразить минимизацию расходов
местного бюджета на содержание СМК. Затем необходимо закупить новое концертное и тренажерное оборудование,
набрать квалифицированный персонал и приступить к работе. Маркетинговый план действий: 1) Реклама в СМИ, т.е. на телевидении г. Сарова «Канал-16» и в местных газетах. 2) Разработка и распространение брошюр информационно-методическим отделом МУ «Молодежный Центр». Все сметы и экономические расчеты представлены в практической части
диплома. Практическая часть Ранее приведенные аргументы доказывают, что существование СМК имеет
смысл. В практической части своей дипломной работы я рассмотрю
целесообразность создания и развития СМК с точки зрения финансово-
экономических показателей эффективности. Предоставлю прогнозируемый объем
реализации услуг, смету расходов, отчет о прибылях и убытках, расчет
безубыточности и запаса финансовой прочности, баланс денежных расходов и
поступлений, прогнозный баланс активов и пассивов. 1.Начальные затраты Начальные (стартовые) затраты необходимы для создания и начала работы
СМК Стартовые затраты СМК - это стоимость основных фондов на начало работы.
Объем затрат в основные фонды слагается из стоимости: 1)Здания, включая устройства отопления, вентиляции, водопровода и
канализации.
2)Концертного оборудования
3)Спортивного оборудования (тренажеры, маты и т.д.)
4)Спортивного инвентаря (мячи, корзины, сетки)
5)Производственного и хозяйственного инвентаря
6)Лицензии на право предоставления спортивных услуг
| | | | | |изм. в руб. |
|N|Наименование |Ед |Кол-во|Цена |Сумма |
| | |изм | | | |
| |Основные средства | | | | |
|1|Здание |шт |1 |18 000 |18 000 |
| | | | |000,00 |000,00 |
|2|Оборудование (спортивн. |шт |1 |3 700 |3 700 000,00|
| |Тренажеры) | | |000,00 | |
|3|Оборудование (конц.) |шт |1 |2 102 |2 102 910,00|
| | | | |910,00 | |
|4|Мебель | | |250 000,00 |250 000,00 |
| |МБП | | | | |
|1|Приобретение |шт |2 |1 000,00 |2 000,00 |
| |огнетушителя | | | | |
|2|Спортивный инвентарь | | |50 000,00 |50 000,00 |
| |(мячи, сетки) | | | | |
| |Нематериальные активы | | | | |
|1|Оплата установки | |2 |3 600,00 |7 200,00 |
| |телефона | | | | |
|2|Покупка лицензии | |1 |4 500,00 |4 500,00 |
| |Всего начальных затрат | | | |24 116 |
| | | | | |610,00 | Итак, как видно из таблицы стартовые затраты составляют 24 116 610,00
рублей. 2.Спортивные залы и их пропускная способность Здание, оборудованное надлежащим образом и предназначенное для учебно-
спортивной работы и соревнований по одному или нескольким видам спорта,
называют спортивным залом. Различают специализированные и универсальные спортивные залы. Их
размеры и форма, конструктивные особенности определяются назначением зала,
правилами соревнований и количеством устанавливаемого или размещаемого
оборудования. Специализированные спортивные залы предназначаются для конкретного
вида двигательной активности. Их форму и размер, оборудование,
вспомогательные устройства и приспособления подбирают таким образом, чтобы
обеспечить ежедневный учебно-тренировочный процесс. Универсальные спортивные залы предназначены для одновременных или
попеременных занятий несколькими видами спорта.
. В СМК планируется 2 специализированных зала – зал восточных
единоборств и тренажерный зал и 1 универсальный зал, в котором будут
располагаться игровые секции, фитнес, аэробика и проходить массовые
мероприятия. Для того, чтобы узнать максимально-возможное количество потребителей,
необходимо рассчитать пропускную способность залов СМК. Т.к. в зависимости
от вида спорта на одного человека приходиться определенное количество
площади. Итак составим таблицу «пропускной способности залов». Таблица пропускной способности залов . Нормы площади на одного человека определены Госстроем СССР (СНиII-II-
Л, 11-70) и действительны по сей день. Количество смен в день рассчитывается исходя из того, что смена на все
виды услуг, кроме игровых и массовых мероприятий, длится 1,5 часа, а график
работы СМК с 13 до23 часов, т.е. 10 часов в день. Для того чтобы узнать, максимальное количество постоянно занимающихся
человек необходимо разделить графу «Пропускная способность в месяц» из
таблицы пропускной способности залов на 10, т.к. в среднем абонемент
рассчитан на 10 занятий. Тогда мы получим новую таблицу: Максимальное количество постоянно занимающихся людей |N |Наименование |Мах кол-во, чел.|
|1 |Тренажерный зал |377 |
|2 |Зал восточных |330 |
| |единоборств | |
|3 |Игровой зал |600 |
|4 |Фитнес |275 |
|5 |Аэробика |628 | Это максимальная планка возможностей, достигнуть которую в первом
году работы не возможно, но к которой надо стремиться. Я же в своих расчетах буду использовать 30%-70% от этих данных в
зависимости от спроса на каждый вид спорта и уже имеющихся предложений на
эти виды услуг. Количество постоянно занимающихся людей по видам спорта спланировано
с помощью социального опроса (см. приложение №5), опроса спортивных
учреждений (ОБЦ «Здоровье» и клуб «Греция»). Тренера спортивных учреждений
предоставили информацию о количестве занимающихся людей и о количестве
людей, которые хотели бы заниматься, но не могут из-за отсутствия свободных
мест. Вызвано это тем, что в существующих спортивных организациях взрослые
могут заниматься только с 20 –00 до 22-00 часов, а до 20-00 часов
занимаются учащиеся школ. Количество постоянно занимающихся людей в СМК |N |Наименование |Кол-во, чел. |
|1 |Тренажерный зал | |
| |взрослые |150 |
| | Дети |80 |
|2 |Зал восточных единоборств | |
| |Взрослые |150 |
| |дети |90 |
|3 |Универсальный игр.зал | |
| |Взрослые |200 |
| |дети |100 |
|4 |Фитнес |100 |
|5 |Аэробика |200 |
| |Итого |1070 | Количество посещений в сутки равно отношению ячейки столбца «Кол-во,
чел.» из таблицы «Количество постоянно занимающихся людей в СМК» к 22
(рабочих дня) умноженному на 10 (кол-во посещений 1 человека) Загрузка спортивных залов в сутки |N|Наименование |Кол-во посещ.|Макс. Кол-во|Процент загрузки |
| | |чел. |чел. |споривных залов, %|
|1|Тренажерный зал | | | |
| | взрослые |68 | | |
| | дети |36 | | |
| |Итого |105 |171 |61 |
|2|Зал восточных единоб.| | | |
| |взрослые |68 | | |
| |дети |41 | | |
| |Итого |109 |150 |73 |
|3|Универсальный игр.зал| | | |
| | взрослые |91 |273 |50 |
| | дети |45 | | |
| |Фитнес |45 |125 |36 |
| |Аэробика |91 |286 |32 |
| |Итого |273 |684 | | 3.Прогнозируемый объем реализации услуг изм. в руб. |Вид услуг |ед.из|величина показателя по | | |
| |м |периодам | | |
| | |I кв. |II кв. |III |IV |за 2001 |
| | |2001г. |01г. |кв.01г. |кв.01г. |год |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Тренажерный зал для | | | | | | |
|взр. | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |
|объем продаж |шт. |450 |450 |398 |470 |1768 |
|объем реализации |руб. |38 |38 |33 |39 |150 280,00|
| | |250,00 |250,00 |830,00 |950,00 | |
|Тренажерный зал для | | | | | | |
|детей | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |50,00 |50,00 |50,00 |50,00 |50,00 |
|объем продаж |шт. |240 |255 |211 |260 |966 |
|объем реализации |руб. |12 |12 |10 |13 |48 300,00 |
| | |000,00 |750,00 |550,00 |000,00 | |
|Зал вост. единоб. для | | | | | | |
|взр. | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |60,00 |60,00 |60,00 |60,00 |60,00 |
|объем продаж |шт. |450 |460 |396 |455 |1761 |
|объем реализации |руб. |27 |27 |23 |27 |105 660,00|
| | |000,00 |600,00 |760,00 |300,00 | |
|Зал вост. единоб.для | | | | | | |
|детей | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |30,00 |30,00 |30,00 |30,00 |30,00 |
|объем продаж |шт. |270 |270 |240 |280 |1060 |
|объем реализации |руб. |8 100,00|8 100,00|7 200,00|8 400,00|31 800,00 |
|Универс. игр. зал для | | | | | | |
|взр. | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |40,00 |40,00 |40,00 |40,00 |40,00 |
|объем продаж |шт. |600 |600 |528 |615 |2343 |
|объем реализации |руб. |24 |24 |21 |24 |93 720,00 |
| | |000,00 |000,00 |120,00 |600,00 | |
|Универс. игр. зал для | | | | | | |
|детей | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |10,00 |10,00 |10,00 |10,00 |10,00 |
|объем продаж |шт. |300 |318 |264 |314 |1196 |
|объем реализации |руб. |3 000,00|3 180,00|2 639,40|3 140,00|11 959,40 |
|Фитнес | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |
|объем продаж |шт. |300 |318 |267 |312 |1197 |
|объем реализации |руб. |25 |27 |22 |26 |101 745,00|
| | |500,00 |030,00 |695,00 |520,00 | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Аэробика | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |85,00 |
|объем продаж |шт. |600 |600 |528 |610 |2338 |
|объем реализации |руб. |51 |51 |44 |51 |198 730,00|
| | |000,00 |000,00 |880,00 |850,00 | |
|Массовые меропр. для | | | | | | |
|взр. | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |15,00 |15,00 |15,00 |15,00 |15,00 |
|объем продаж |шт. |7 251 |7 342 |6 377 |7281 |28251 |
|объем реализации |руб. |108 |110 |95 |109 |423 759,75|
| | |765,00 |130,00 |649,75 |215,00 | |
|Массов. меропр. для | | | | | | |
|детей | | | | | | |
|цена за единицу |руб. |10,00 |10,00 |10,00 |10,00 |10,00 |
|объем продаж |шт. |7 149 |7 250 |6 380 |7599 |28378 |
|объем реализации |руб. |71 |72 |63 |75 |283 780,00|
| | |490,00 |500,00 |800,00 |990,00 | |
|Всего |руб. |369 |374 |326 |379 |1 449 |
| | |105,00 |540,00 |124,15 |965,00 |734,15 |
4.Материальные затраты
А) Условно постоянные затраты
| | |Потребность в коммунальных ресурсах |Изм. |руб |
| | | |в | |
| | |I кв. | |II кв. | |III | |IV кв. |
| | | | | | |кв. | | |
|Наименование вида |в |сумма |в |сумма |в |сумма |в |сумма |
| |натур| |натур| |натур| |натур| |
|материальных ресурсов|выраж| |выраж| |выраж| |выраж| |
|Аварийная служба, |2 000|720,00 |2 000|720,00 |2 000|720,00|2000 |720,00 |
|кв.м. | | | | | | | | |
|Электроэнергия, |24 |11 |24 |11 |21 |9 |24324|11 |
|Квт/час.* |324 |091,74 |324 |091,74 |375 |747,00| |091,74 |
|Тепло, вентиляция, |390 |78 |390 |78 |204 |41 |400 |80 |
|гор.вода Гкал * | |507,00 | |507,00 | |065,20| |520,00 |
|Водоснабжение, куб |1 800|4 |1 800|4 |1 549|4 |1800 |4 |
|м.* | |924,80 | |924,80 | |238,06| |924,80 |
|Канализация(стоки) |1 800|10 |1 800|10 |1 549|8 |1800 |10 |
|куб.м.* | |044,00 | |044,00 | |643,42| |044,00 |
|Итого | |105 | |105 | |64 | |107 |
| | |287,54 | |287,54 | |413,68| |300,54 |
*Расход данных видов ресурсов учитывается при помощи счетчиков, что
позволяет
создать экономию в весенне-летний период.
Б) Условно – переменные затраты
| | |I кв. | |II кв. | |III | |IV кв. |
| | | | | | |кв. | | |
|Наименование вида |в |сумма |в |сумма |в |сумма |в |сумма |
| |натур| |натур| |натур| |натур| |
|материальных ресурсов|выраж| |выраж| |выраж| |выраж| |
|Билеты, шт |20 |1 |21 |1 |18 |900,00|21600|1 |
| |000 |000,00 |000 |050,00 |000 | | |080,00 |
|Всего материальных | |106 | |106 | |65 | |108 |
|затрат | |287,54 | |337,54 | |313,68| |380,54 | 5.Расчет фонда оплаты труда Расчет заработной платы по должностям
| | | | |изм. в |
| | | | |руб. |
|N|Должность |Кол-в|Оклад |Зональн.20%|Премия 25% |Доп.выплаты|Сумма |
| | |о | | | | | |
|1|Руководител|1 |2 |500,71 |625,88 |300,00 |3 930,12 |
| |ь | |503,53 | | | | |
|2|Бухгалтер |1 |2 |463,29 |579,12 |300,00 |3 658,88 |
| | | |316,47 | | | | |
|3|Кассир |1 |1 |313,46 |391,83 |300,00 |2 572,59 |
| | | |567,30 | | | | |
|4|Тренер |8 |2 |440,50 |550,62 |300,00 |3 493,60 |
| | | |202,48 | | | | |
|5|Вахтер |4 |662,40 |132,48 |165,60 |300,00 |1 260,48 |
|6|Уборщица |4 |662,40 |132,48 |165,60 |300,00 |1 260,48 |
Фонд оплаты труда | | | | | | | | |изм в |
| | | | | | | | |руб. |
| | |I кв. | |II кв. | |III кв. | |IV кв. |
|Категория |Числ|Фонд |Числ|Фонд |Числ|Фонд |Числ|Фонд |
| |. |опл. |. |опл. |. |опл. |. |опл. |
|работников |чел.|труда |чел.|труда |чел.|труда |чел.|труда |
|Основные | | | | | | | | |
|служащие |8 |92 |8 |92 |8 |92 |8 |92 |
| | |230,93 | |230,93 | |230,93 | |230,93 |
|Начисления | |35 | |35 | |35 | |35 |
|38,7% | |693,37 | |693,37 | |693,37 | |693,37 |
|Обслуживающий | | | | | | | | |
|персонал |8 |33 |8 |33 |8 |33 |8 |33 |
| | |276,67 | |276,67 | |276,67 | |276,67 |
|Начисления | |12 | |12 | |12 | |12 |
|38,7% | |878,07 | |878,07 | |878,07 | |878,07 |
|Руководители | | | | | | | | |
|специалисты |3 |33 |3 |33 |3 |33 |3 |33 |
| | |533,23 | |533,23 | |533,23 | |533,23 |
|Начисления | |12 | |12 | |12 | |12 |
|38,7% | |977,36 | |977,36 | |977,36 | |977,36 |
|Всего | |159 | |159 | |159 | |159 |
| | |040,84 | |040,84 | |040,84 | |040,84 |
|Всего с | |220 | |220 | |220 | |220 |
|начислениями | |589,64 | |589,64 | |589,64 | |589,64 | 6.Прямые прочие расходы изм. в руб.
| |I кв. |II кв. |III кв. |IV кв. |
|Наименование |сумма |сумма |сумма |сумма |
|Канцелярские |3 000,00|3 000,00 |3 000,00 |3 000,00 |
|расходы | | | | |
|Хозяйственные |6 000,00|6 000,00 |6 000,00 |6 000,00 |
|расходы | | | | |
|Медицинские расходы|4 680,00|4 680,00 |4 680,00 |4 680,00 |
|Всего |13 |13 680,00 |13 680,00 |13 680,00 |
| |680,00 | | | | 6.1.Оплата прочих услуг и прочие текущие расходы | | |изм |в руб. |
| |I кв. |II кв. |III кв.|IV кв. |
|Наименование |сумма |сумма |сумма |сумма |
|Оплата услуг по пожарной сигн. |6 |6 |6 |6 |
| |726,00 |726,00 |726,00 |726,00 |
|Оплата работ по подготовке | | | | |
|и обслуживанию соревнований, |9 |9 |9 |9 |
|мероприятий |000,00 |000,00 |000,00 |000,00 |
|Оплата работ участников массовых |9 |9 |9 |9 |
|мероприятий |000,00 |000,00 |000,00 |000,00 |
|Оплата услуг телефонной связи |480,00 |480,00 |480,00 |480,00 |
|(2 основные телефонные точки) | | | | |
|Всего |25 |25 |25 |25 |
| |206,00 |206,00 |206,00 |206,00 | 7.Смета расходов | | | | |Изм в руб. |
| | | |2001 год| | |
|Статья затрат |I кв. |II кв. |III кв. |IV кв. |за 2001 год|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Материальные |1 000,00 |1 050,00|900,00 |1 080,00|4 030,00 |
|затраты | | | | | |
|Коммунальные |105 287,54|105 |64 |107 |382 289,32 |
|затраты | |287,54 |413,68 |300,54 | |
|ФЗП рабочих осн. |92 230,93 |92 |92 |92 |368 923,74 |
|Пр-ва | |230,93 |230,93 |230,93 | |
|ФЗП обсл. Персонала|33 276,67 |33 |33 |33 |133 106,69 |
| | |276,67 |276,67 |276,67 | |
|ФЗП управленч. |33 533,23 |33 |33 |33 |134 132,92 |
|перс. | |533,23 |533,23 |533,23 | |
|Начисл. на ФЗП осн.|35 693,37 |35 |35 |35 |142 773,49 |
|п. | |693,37 |693,37 |693,37 | |
|Начисл на ФЗП обсл |12 878,07 |12 |12 |12 |51 512,29 |
|перс. | |878,07 |878,07 |878,07 | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Начисл. На ФЗП упр.|12 977,36 |12 |12 |12 |51 909,44 |
|Перс. | |977,36 |977,36 |977,36 | |
|Прочие затраты |38 886,00 |38 |38 |38 |155 544,00 |
| | |886,00 |886,00 |886,00 | |
|Итого |365 763,18|365 |324 |367 |1 424 |
| | |813,18 |789,32 |856,18 |221,88 | Доля коммунальных затрат на содержание и эксплуатацию помещений в
общей сумме затрат составляет 29% Доля Фонда заработанной платы (с начислениями во внебюджетные фонды) в
общей сумме затрат составляет 60% В смете затрат не учтена амортизация имущества в связи с тем, что
приобретение основных средств финансируется из местного бюджета и
передается учреждению в оперативное управление, согласно Устава учреждения. 8.Отчет о прибылях и убытках Показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу,
являться прогнозом финансовых результатов.
|N |Наименование показателя |Величина показателя по |Изм в тыс. | |
| | |периодам |руб | |
| | |I кв. |II |III кв. |IV кв. 2001|за 2001|
| | |2001г. |кв.2001г|2001г. |г. |г. |
| | | |. | | | |
|1 |Выручка от реализации |369,11 |374,54 |326,12 |379,97 |1 |
| |услуг | | | | |449,73 |
|2 |Затраты на производство |319,25 |319,30 |278,28 |321,35 |1 |
| | | | | | |238,18 |
| |в том числе: | | | | | |
| |Материальные затраты и |106,29 |106,34 |65,31 |108,38 |386,32 |
| |приравненные к ним | | | | | |
| |Зар/плата с начислениями|174,08 |174,08 |174,08 |174,08 |696,32 |
| |Прочие расходы |38,89 |38,89 |38,89 |38,89 |155,54 |
|3 |Валовая прибыль |49,85 |55,24 |47,85 |58,62 |211,55 |
|4 |Расходы на сод. аппарата|46,51 |46,50 |46,50 |46,50 |186,01 |
| |упр. | | | | | |
|5 |Прибыль до выплаты |3,34 |8,74 |1,34 |12,12 |25,54 |
| |налогов | | | | | |
|6 |Налоги |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|7 |Балансовая прибыль |3,34 |8,74 |1,34 |12,12 |25,54 |
|8 |Налог на прибыль |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|9 |Чистая прибыль |3,34 |8,74 |1,34 |12,12 |25,54 |
|10|Фонд накопления 85% |2,84 |7,43 |1,14 |10,30 |21,71 |
|11|Фонд потребления 15% |0,50 |1,31 |0,20 |1,82 |3,83 |
|12|Нераспределенная прибыль|0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 | Неравномерное получение прибыли по кварталам связано с тем, что в
весенне-летний период уменьшается: количество посещений (на 11%), а
следовательно: выручка от реализации услуг затраты на содержание и эксплуатацию помещений Муниципальное учреждение "Молодежный Центр" имеет льготы по уплате
налогов в бюджет, исходя из постановления Городской Думы от 1998 года по
льготному положению для Бюджетных организаций, поэтому вся прибыль остается
в распоряжении учреждения и направляется преимущественно на развитие
предприятия.
Показатели финансовой деятельности
|Наименование показателя|2001|
| |г. |
|1.Рентабельность |1,76|
|продаж, % | | 9.Точка безубыточности Точка безубыточности определяется расчетом по следующей формуле: Т=Рпост/1-Кпер., где Т- точка безубыточности, Рпост. - условно постоянные расходы,
Кпер.- удельный вес условно - переменных расходов в объеме продаж |Наименование показателя |1 кв |2 кв |3 кв |4 кв |2001 |
| | | | | |год |
|Объем продаж, тыс руб |369,11 |374,54 |326,12 |379,97 |1 |
| | | | | |449,73 |
|Условно-постоян. расходы, |364,76 |364,76 |323,89 |366,78 |1 |
|тыс.руб | | | | |420,19 |
|Удельн. Вес усл.-переменных |0,0027 |0,0028 |0,0028 |0,0028 |0,0028 |
|расх | | | | | |
|Точка безубыточности, тыс. руб |365,75 |365,79 |324,79 |367,82 |1 |
| | | | | |424,15 |
|Запас финансовой прочности, |3,35 |8,75 |1,34 |12,14 |25,58 |
|тыс.руб. | | | | | | График определения точки безубыточности где Qпр - объем продаж, U - суммарные издержки производства, Pпост -
постоянные издержки производства Из графика определения точки безубыточности видно, что переменные
издержки составляют незначительную часть суммарных издержек. Таким образом, при увеличении объема продаж себестоимость услуг будет уменьшаться,
следовательно, рентабельность данных услуг будет увеличиваться. 10.Баланс денежных расходов и поступлений Позволит оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке
по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных
средств.
| |Величина показателя по периодам, тыс. |
| |руб. |
|Наименование статьи |I кв. |II кв. |III кв. |IV кв. |
| |01г. |01г. |01г. |01г. |
|1.Денежные средства в | | | | |
|наличие на начало периода |0,00 |3,34 |12,08 |13,42 |
|2.Поступление денежных средств | | | | |
|всего |369,11 |374,54 |326,12 |379,97 |
|в том числе: | | | | |
|выручка от реализации |369,11 |374,54 |326,12 |379,97 |
|финансирование |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|прочие поступления |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|3.Текущие денежные платежи | | | | |
|на сторону -всего |365,76 |365,80 |324,78 |367,85 |
|в том числе: | | | | |
|Материальные затраты и |106,29 |106,34 |65,31 |108,38 |
|приравненные к ним | | | | |
|Заработанная плата |220,59 |220,58 |220,58 |220,58 |
|прочие расходы |38,89 |38,89 |38,89 |38,89 |
|4. Прочие денежные платежи | | | | |
|на сторону -всего |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|в том числе: | | | | |
|покупка оборудования |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|5.Всего денежных платежей | | | | |
|на сторону |365,76 |365,80 |324,78 |367,85 |
|6.Денежные средства на конец | | | | |
|периода |3,34 |12,08 |13,42 |25,54 | Учреждение планирует оказывать услуги на условиях предварительной
оплаты, поэтому средства для расчетов за коммунальные услуги, выплату
заработанной платы и прочих текущих расходов, будут производиться за счет
выручки от реализации услуг. 11.Потребность в финансировании
|Наименование |Величина показателя по периодам, | |
|показателя |тыс.руб. | |
| |4 кв. |1 кв |2 кв |3 кв |4 кв |
| |2000г. |2001г |2001г. |2001г. |2001г. |
|Потребность в | | | | | |
|финансировании | | | | | |
|всего |24 116,61|0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|В том числе: | | | | | |
|Строительство здания |18 000,00|0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|Покупка оборудования |6 052,91 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|МБП |52,00 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|Нематериальные активы |11,70 |0,00 |0,00 |0,00 |0,00 |
|Источники | |0,00 | | | |
|финансирования | | | | | |
|Местный бюджет | | | | | |
|Целевые средства |24 116,61|0,00 |0,00 |0,00 |0,00 | Для создания СМК необходимо безвозмездное финансирование из местного
бюджета на стартовые затраты в сумме 24 116,61 Основные средства, приобретенные СМК будут принадлежать муниципальной
собственности г.Сарова. 12.Прогнозный баланс активов и пассивов СМК
| | | | |изм в тыс.руб. |
|Активы |начало |конец |Пассивы |начало |конец |
| |2001 г |2001 г | |2001 г |2001 г |
|Оборотные активы |0,00 |25,54 |Оборотные пассивы |0,00 |0,00 |
|В том числе: | | |В том числе: | | |
|денежные средства|0,00 |25,54 |кредиты и займы |0,00 |0,00 |
|ценные бумаги |0,00 |0,00 |задолжн. По опл. |0,00 |0,00 |
| | | |Труда | | |
|дебиторская |0,00 |0,00 |прочая кредит. |0,00 |0,00 |
|задолж. | | |Задолжн. | | |
|другие оборотные |0,00 |0,00 | | | |
|активы | | | | | |
|Внеоборотные |24 116,61|23 |Основные пассивы |24 |23 |
|активы | |119,47 | |116,61 |145,01 |
|В том числе: | | |В том числе: | | |
|Здание |18 000,00|17 |фонд основных |24 |23 |
| | |640,00 |средств |116,61 |119,47 |
|Оборудование |6 052,91 |5 |собственный кап. |0,00 |25,54 |
| | |447,62 | | | |
|капитальные |0,00 | |нераспредел. Прибыль|0,00 |0,00 |
|вложения | | | | | |
|долгосрочные |0,00 | |долгоср. Заемн. Ср. |0,00 |0,00 |
|вложения | | | | | |
|другие внеоборот.|63,70 |31,85 |другие осн. Пассивы |0,00 |0,00 |
|активы | | | | | |
|Всего абс. |24 116,61|23 |Всего абс. Пассивов |24 |23 |
|активов | |145,01 | |116,61 |145,01 | Уменьшение вне оборотных активов на конец года связано с начислением
износа здания оборудования и других вне оборотных активов. (971,6 т.р.). Увеличение оборотных активов на конец года (25,54 тыс. руб.) связано с
тем, что полученная прибыль аккумулируется на счетах денежных средств,
чтобы в дальнейшем использовать на развитие учреждения. Уменьшение основных пассивов на конец года связано с физическим
износом основных средств. В целом баланс показывает, что предприятие не сможет самостоятельно
восполнять основные средства и прочие единовременные затраты, связанные с
развитием и совершенствованием услуг, а только при дотационной поддержке[2]
органов местного самоуправления. Заключение Реализация проекта СМК невозможна без дотационной поддержки из
местного бюджета на амортизацию здания и оборудования по смете Управления
Муниципальным Хозяйством городской администрации. Но проект СМК – это
первый проект строительства и эксплуатации спортивного сооружения не
требующий дотации на эксплуатацию здания и оплату штата работников из
местного бюджета. Реализация данного проекта требует постоянного мониторинга рынка
оказания спортивно – оздоровительных услуг, постоянного улучшения качества
обслуживания, расширения рынка услуг и привлечения населения города к
ведению здорового образа жизни, что тем самым увеличит объемные показатели
потребителей. При выполнении этих условий СМК может оказывать сильную
конкуренцию в этой области. Программы и механизмы реализации политики здорового образа жизни (
изначально носят затратный характер, т.к. никогда вложенные средства не
вернутся к инвестору (частному, общественному или “властному”) явно в виде
денег или иных материальных ценностей, ликвидных на рынке товаров, а, тем
более ( прибыли. В лучшем случае, результат инвестиций проявится не сразу,
а опосредованно в виде обобщенной социальной “функции отклика”, через
стабилизацию (лучше ( социальную компенсацию) негативных процессов. Чем и кому выгодно такое вложение средств? Стабилизация (не вовлечение или значительное снижение темпов роста
числа и наполнения социальных групп риска ( проституция, наркомания и
токсикомания, крайне экстремистские религиозные церкви и секты, нигилизм
общечеловеческих ценностей, разноплановая преступность и др.) негативных
процессов в нашей среде стратегически выгодна тем, что эти течения не будут
в прежней мере восполняться человеческими ресурсами, перестанут быть
привлекательными сферами теневого бизнеса (естественное раннее старение и
высокая смертность с одной стороны, и невозможность беспредельного
повышения цен на услуги (проституция) и товар (наркотики) ( с другой),
станут морально не престижными, а значит, ослабнет мощный побудительный
фактор реализовать себя (самоутвердиться), особенно в переходном возрасте,
в негативной сфере. Все это означает увеличение численности трудоспособного
населения и повышение продолжительности его жизни. Получение показанного выше результата, в конечном счете, дает рост
валового продукта государства на длительный срок за счет притока физически
и нравственно развитых трудовых ресурсов в сферы производства и
обслуживания, а значит, увеличивает налоговые поступления в бюджеты, как бы
неявно возвращая ранее сделанные прямые инвестиции в программы развития. Основная задача системы воспитания СМК – это формирование психически и
физически здорового человека. Но без поддержки администрации города и
Городской думы выполнение поставленной выше задачи обречено на провал. Список литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: «Проспект», 1999.
2. Власова В.М. «Основы предпринимательской деятельности».-М.: Финансы и статистика, 1996.
3. Уткин Э.А. «Финансовый менеджмент».- М.: Издательство «Зерцало», 1998.
4. Маниловский Р.Г. «Бизнес-план».- М.: Финансы и статистика, 1999.
5. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента».- М.: Финансы и статистика, 1999.
6. Крейнина М.Н. «Финансовый менеджмент».- М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998.
7. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. «Бизнес- план».- М: Приор, 1999.
8. Иванов И.В. «Маркетинг».- С:1998.
9. Райсберг Б.А., Лозовский Л.Ш. «Учебный экономический словарь».-М.: Рольф: Айрис – пресс, 1999.
10. Гамрат-Курек Л.И. «Экономическое обоснование дипломных проектов».- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшая школа, 1979.
11. Жолдак В.И., Коротаева Н.В. «Социология физической культуры и спорта».- Малаховка : МОГИФК, 1994
12. Жолдак В.И. «Труд и физическая культура».- М.: Знание, 1982/4
13. Космолинский Ф.П. «Физическая культура и работоспособность».- М.: Знание, 1983/8 Приложение №1 Сущность и признаки некоммерческих организаций. Некоммерческая организация – это юридическое лицо, которое не имеет
извлечение выгоды в качестве основной цели своей деятельности и не
распределяет полученную прибыль между участниками. Некоммерческая организация – это организационно-правовая форма
деятельности в некоммерческом секторе экономики. Термин «некоммерческая организация» охватывает широкий спектр различного
рода организаций. Это: библиотеки, благотворительные, пенсионные фонды,
религиозные организации, профессиональные союзы, некоторые ВУЗы, всякого
рода молодежные организации и т.д. Впервые термин «некоммерческая организация» введен в нашей стране
Основами гражданского законодательства СССР и республик от 31 мая 1991 г.1В
последующий период эта категория получила дальнейшее развитие. В принятой
Государственной Думой Федерального Собрания 21 октября 1994 г. первой части
Гражданского Кодекса Российской Федерации было дано достаточно подробное
описание некоммерческой организации, особенностей ее образования и
функционирования. Существенный вклад в понимание некоммерческих организаций
внес принятый Государственной Думой Федерального Собрания 8 декабря 1995 г.
Закон РФ «О некоммерческих организациях». В нем определяется механизм
создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческой
организации, формирование и использование ее имущества, права и обязанности
учредителей (участников), основы управления и возможные формы поддержки
некоммерческой организации органами государственной власти и органами
местного самоуправления. Некоммерческой организации присущи следующие характеристики:
. Наличие юридического лица;
. Основной целью деятельности не является извлечение прибыли;
. Возможная прибыль не может быть распределена между участниками некоммерческой организации2. Рассмотрим эти признаки более подробно. Некоммерческая организация как юридическое лицо. Некоммерческой
организацией признается только юридическое лицо. Статус юридического лица
означает, что организация имеет в собственности, хозяйственном ведении или
оперативном управлении обособленное имущество и отвечает (за исключением
учреждений) по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права,
нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Некоммерческая организация в качестве юридического лица должна иметь
самостоятельный баланс или смету. Некоммерческая организация вправе
открывать счета в банках на территории России и за пределами ее территории.
Некоммерческая организация имеет печать с полным наименованием организации
на русском языке. Как и любое другое юридическое лицо, некоммерческая
организация может иметь штампы и бланки со своим наименованием, а также
зарегистрированную в установленном порядке эмблему. Некоммерческая организация подлежит государственной регистрации в органах
юстиции. Данные государственной регистрации включаются в единый
государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего
ознакомления. Некоммерческая организация как юридическое лицо считается
созданной с момента государственной регистрации. Некоммерческая организация действует на основании устава, либо
учредительного договора. Юридическое лицо, являющееся некоммерческой
организацией, может действовать на основании общего положения об
организациях данного вида. Основной целью деятельности некоммерческой организации не является
получение прибыли – другой важный признак некоммерческой организации. В
социально-ориентированном рыночном хозяйстве некоммерческие организации
создаются и действуют в следующих целях:
. социальных;
. благотворительных;
. культурных;
. образовательных;
. научных;
. управленческих;
. охраны здоровья населения;
. развития физической культуры и спорта;
. удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей;
. защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов;
. оказания юридической помощи и др. Возможная прибыль не может быть распределена среди участников некоммерческой организации. Действительно, некоммерческие организации не
ставят главной целью извлечение прибыли. Однако законодательства многих
стран, в том числе и нашей, допускают возможность получения прибыли
некоммерческой организацией. Вместе с тем в рамках некоммерческого сектора
последняя носит ограничительный характер. Во-первых, некоммерческая организация может заниматься
предпринимательством лишь постольку, поскольку это служит достижению целей,
ради которых она создана; сама бизнес-деятельность должна соответствовать
таким целям. Во-вторых, возможная прибыль полностью направляется на обеспечение
основного профиля некоммерческой организации и не может быть распределена
среди ее участников. Например, прибыль общественных организаций и
объединений идет на расширение спектра услуг, представляемых их участникам,
на совершенствование материальной базы и т.д. То есть прибыль от
предпринимательской деятельности некоммерческих организаций реинвестируется
на развитие фундаментальных социальных сфер общества (просвещение, наука,
культура, здравоохранение), на укрепление социальной защиты населения. Формы некоммерческих организаций. Некоммерческая организация может быть создана в различных
организационно-правовых формах. Конкретный выбор формы зависит от целей,
ради которых создается некоммерческая организация, ее отношений с
учредителями, возможных источников финансирования и др. К наиболее
распространенным на практике организационно-правовым формам некоммерческих
организаций относятся следующие.
. Общественная и религиозная организация (объединение) – добровольное объединение граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей.
. Фонд – не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно-полезные цели.
. Учреждение – некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая полностью или частично этим собственником.
. Некоммерческое партнерство – основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение некоммерческих целей.
. Автономная некоммерческая организация – не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях представления услуг в области образования, здравоохранения. Культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг.
. Потребительский кооператив – добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.
. Объединение юридических лиц (ассоциация и союз) – это членская организация, объединяющая любые как коммерческие, некоммерческие, так и государственные организации в некоммерческих целях. С точки зрения целей, места и функций в современном обществе
некоммерческие организации не являются однородными. Одни из них
(учреждение, фонд, автономная некоммерческая организация) создаются для
предоставления товаров и услуг «третьим» лицам, которые не являются
учредителями и участниками некоммерческой организации. Другие некоммерческие организации (ассоциации, союзы) создаются и
функционируют для удовлетворения потребностей, прежде всего участников
некоммерческой организации. Анализ статистических данных, публикуемых Госкомстатом РФ, показывает,
что численность некоммерческих организаций в нашей стране постоянно растет.
Значительная часть российских некоммерческих организаций представлена
государственными и муниципальными учреждениями. На их долю в 1998 г.
приходилось 56,1 процента всех некоммерческих организаций. Остается стабильной доля муниципальных учреждений - около 32 процентов, в
то время как доля государственных учреждений сокращается. Около четверти
российских некоммерческих организаций создано в форме общественных и
религиозных организаций. Фонды, которые являются распространенной формой некоммерческих
организаций в развитых странах рыночной экономики, в России занимают
незначительные позиции – 1,2 процента (по данным на 1998 год). Надо отметить, что формирование и развитие российских некоммерческих
организаций происходит в неблагоприятных экономических условиях.
Сказывается нестабильное экономическое положение страны в целом, отсутствие
государственной программы развития некоммерческого сектора, несовершенная
налоговая система и др. Все это сдерживает развитие некоммерческих
организаций в России. Приложение №2 Приложение №3 Приложение № 4 ( Спорткомплекс, вид сбоку (в метрах). [pic]
Пристройка № 6. [pic]6.
Спортивный комплекс. ВИД СВЕРХУ (в метрах)
[pic] Приложение №5 Социологический опрос Всего обработано 500 анкет. Возьмем их за 100%, тогда получим: 1. Какими видами спорта вы интересуетесь и хотели бы заниматься? Сведения по возрасту от 14 до 20 лет:
. 32% - плавание
. 31% - настольный теннис
. 30% - футбол
. 26% - волейбол
. 24% - аэробика
. 22% - бодибилдинг
. 21% - Восточные единоборства
. 21% - стрельба пулевая
. 20% - баскетбол
. 20% - мотоспорт
. 19% - хоккей
. 16% - туризм
. 15% - автоспорт
. 13% - кикбоксинг
. 13% - парашютный спорт
. 12% - борьба
. 11% - альпинизм
. 11% - бокс
. 11% - легкая атлетика
. 11% - шашки
. 10% - виндсерфинг
. 10% - шахматы
Заинтересованность остальными видами спорта незначительна.
Данные опроса людей от 20 до 35 лет:
. 29% - плавание
. 27% - аэробика (что говорит о преобладании женского контингента среди респондентов данного возраста)
. 25% - стрельба пулевая
. 25% - настольный теннис
. 23% - волейбол
. 22% - бодибилдинг
. 22% - восточные единоборства
. 18% - футбол
. 18% - туризм
. 18% - баскетбол
. 16% - мотоспорт
. 15% - легкая атлетика
. 14% - горные лыжи
. 13% - автоспорт
. 12% - альпинизм
. 12% - парашютный спорт
. 11% - бадминтон
. 10% - бокс
. 10% - шахматы
Данные опроса людей от 35 и старше:
. 33% - плавание
. 26% - футбол
. 21% - настольный теннис
. 20% - аэробика
. 18% - бодибилдинг
. 17% - туризм
. 17% - стрельба пулевая
. 17% - восточные единоборства
. 17% - бокс
. 16% - хоккей
. 15% - парашютный спорт
. 14% - легкая атлетика
. 12% - автоспорт
. 11% - бадминтон
. 11% - баскетбол
. 11% - волейбол
. 10% - альпинизм
. 10% - кикбоксинг
. 10% - шахматы
2. Как часто вы бы хотели заниматься любимым видом спорта?
Большинство опрошенных хотят регулярно заниматься спортом:
. От 14 до 20 – 62% из 100%
. От 20 до 35 – 50% из 100%
. От 35 и старше – 45% из 100%
Остальные предпочли бы заниматься спортом время от времени.
3. Как вы предпочитаете заниматься любимым видом спорта?
Большинство предпочитают групповые виды спорта:
. От 14 до 20 – 85% из 100%
. От 20 до 35 – 69% из 100%
. От 35 и старше – 71% из 100% -----------------------
[1] Выписка из устава МУ «Молодежный Центр»
[2] Дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной
основах для покрытия текущих расходов. (1.-С5) 1 Ведомости СНД и ВС СССР, 26 июня 1991г., № 26, ст.773 2 Исключение составляют потребительские кооперативы
-----------------------
Городская администрация Управление по делам молодежи и спорта Центр физкультуры и спорта Загородные Молодежные Центры Молодежный Центр Центр внешкольной работы ЦЕНА
Муниципальное учреждение «Молодежный центр»
Директор Секретарь-стенографистка Заместитель директора по административно-хозяйственной части Отдел по делам молодежи Отдел физкультуры и спорта График влияния количества потребителей на цену КОЛ-ВО ПОТРЕБИТЕЛЕЙ [pic] УБОРЩИЦЫ ВАХТЕРЫ КАССИР БУХГАЛТЕР ДИРЕКТОР СМК ТРЕНЕРА
[pic]
Заместитель директора по социальной работе с подростками и молодежью Зам. директора по организации молодежных мероприятий, культурно-спортивного досуга и отдыха молодежи Гл. бухгалтер
Бухгалтер
Кассир
Инспектор по кадрам Группа эксплуатации:
Главный специалист по автоматизации
Инженер-энергетик Отдел молодежных спортивно-развлекательных и спортивно-оздоровительных
программ Отдел поддержки деятельности детских и молодежных общественных организаций
и объединений, волонтерских и молодежных программ Отдел развития художественного творчества и организации досуга молодежи,
поддержки творческих молодежных коллективов Отдел занятости подростков и молодежи
(МБТ), поддержки молодежных предприятий, молодежного предпринимательства Информационно-методический отдел Отдел помощи в социальной адаптации молодежи, молодым семьям, профилактико-
реабилитационной помощи молодым инвалидам и группам риска, правовой
поддержки и защиты молодежи Плавательный бассейн Молодежный спортивный комплекс Интернет-клуб [pic]
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
