Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности



РУБРИКИ	Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности	РЕКОМЕНДУЕМ

Главная

Правоохранительные органы

Предпринимательство

ПОДПИСКА НА ОБНОВЛЕНИЕ

ПОИСК

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение............................................................
.................................................3

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО
«Вега».............................................................4
2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 год.........................................6
3. Разработочные и вспомогательные таблицы с комментариями....................19

Заключение.................................................................
......................................63

Список использованных источников.............................................................64

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры
(показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Вега»

1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).

2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику (табл. 2).

3. Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату

(табл. 3).

4. Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по организации, а также по видам деятельности (табл. 4).

5. С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными ресурсами.

6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы.

Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов.

Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Результаты расчетов представить в табл. 6.

7. Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на показатели рентабельности.

8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл.

9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.

9. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.
10. По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.
11. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по привлечению заемного капитала (табл. 12).
12. По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.
13. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл.

14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.
14. По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 15.
15. Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл.

16).
16. Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).
17. На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).
18. Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).
19. По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22 провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.

21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в
2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. руб.
|АКТИВ |Код |На начало |На конец |
| |стр.|года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Нематериальные активы |110 |8 |10 |
|в том числе: | | | |
|патенты, товарные знаки (знаки |111 |8 |10 |
|обслуживания), иные аналогичные с | | | |
|перечислен- | | | |
|ными права и активы | | | |
|организационные расходы |112 | | |
|деловая репутация организации |113 | | |
|Основные средства |120 | 2195 |2300 |
|в том числе: | | | |
|земельные участки и объекты природопользо- | | | |
|вания |121 | | |
|здания, машины и оборудование |122 |2195 |2300 |
|Незавершенное строительство |130 |731 |1400 |
|Доходные вложения в материальные ценности |135 | | |
|в том числе: | | | |
|имущество для передачи в лизинг |136 | | |
|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |
|проката | | | |
|Долгосрочные финансовые вложения |140 | |80 |
|в том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | |50 |
|займы, предоставленные организациям на срок|144 | |30 |
| | | | |
|более 12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|Итого по разделу I |190 |2934 |3790 |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 |1848 |2000 |
|в том числе: | | | |
|сырье, материалы и другие аналогичные |211 |1444 |1500 |
|ценности | | | |
|животные на выращивании и откорме |212 | | |
|затраты в незавершенном производстве |213 |153 |200 |
|(издержках обращения) | | | |
|готовая продукция и товары для перепродажи |214 |158 |183 |
|товары отгруженные |215 |78 |91 |
| | | | |
| | |Продолжение формы №1 |
|1 |2 |3 |4 |
|расходы будущих периодов |216 |15 |26 |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по |220 |190 |120 |
|приобретенным ценностям | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по |230 |50 |- |
|которой ожидаются более чем через 12 | | | |
|месяцев после отчетной даты) | | | |
|в том числе: |231 | | |
|покупатели и заказчики | | | |
|векселя к получению |232 | | |
|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 | | |
| | | | |
|авансы выданные |234 | | |
|прочие дебиторы |235 |50 |- |
|Дебиторская задолженность (платежи по |240 |516 |580 |
|которой ожидаются в течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты) | | | |
|в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики |241 |340 |300 |
|векселя к получению |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 | | |
| | | | |
|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |
|взносам в уставный капитал | | | |
|авансы выданные |245 |50 |180 |
|прочие дебиторы |246 |126 |100 |
|Краткосрочные финансовые вложения |250 |100 |120 |
|в том числе: | | | |
|займы, предоставленные организациям на срок|251 | | |
|менее 12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у акционеров|252 | | |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 |100 |120 |
|Денежные средства |260 |174 |270 |
|в том числе: | | | |
|касса |261 |108 |120 |
|расчетные счета |262 |16 |90 |
|валютные счета |263 | | |
|прочие денежные средства |264 |50 |60 |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|Итого по разделу II |290 |2878 |3090 |
|БАЛАНС |300 |5812 |6880 |

|ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |стр.| |отчетного |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал |410 |500 |500 |
|Добавочный капитал |420 |480 |480 |
|Резервный капитал |430 |80 |100 |
| | |Продолжение формы №1 |
|1 |2 |3 |4 |
|в том числе: | | | |
|резервные фонды, образованные в соответствии|431 | | |
| | | | |
|с законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учреди- | | | |
|тельными документами | | | |
|Фонд социальной сферы |440 |86 |80 |
|Целевые финансирование и поступления |450 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 |1204 |520 |
|Непокрытый убыток прошлых лет |465 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |Х |2734 |
|Непокрытый убыток отчетного года |475 |X | |
|Итого по разделу III |490 | 2350 |4414 |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты |510 | | |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению более |512 | | |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |
|Итого по разделу IV |590 |- |- |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты |610 |1128 |935 |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению в |611 |1128 |935 |
|течении 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению в течение12 |612 | | |
|месяцев после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 |2306 |1516 |
|в том числе: | | | |
|поставщики и подрядчики |621 |1506 |616 |
|векселя к уплате |622 | | |
|задолженность перед дочерними и зависимыми | | | |
|обществами |623 | | |
|задолженность перед персоналом организации |624 |290 |350 |
|задолженность перед государственными |625 |118 |181 |
|внебюджетными фондами | | | |
|задолженность перед бюджетом |626 |240 |245 |
|авансы полученные |627 |100 |120 |
|прочие кредиторы |628 |52 |4 |
|Задолженность участникам (учредителям) по |630 | | |
|выплате доходов | | | |
|Доходы будущих периодов |640 |8 | |
|Резервы предстоящих расходов |650 |20 |15 |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |
|Итого по разделу V |690 |3462 |2466 |
|БАЛАНС |700 |5812 |6880 |

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2002 год тыс. руб.
| |Код |Отчетный |Предыдущий |
|Наименование показателя |стр. |год |год |
|1 |2 |3 |4 |
|Доходы и расходы по обычным видам | | | |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров, |010 |33304 |29670 |
|продукции, работ, услуг (за минусом налога| | | |
|на добавленную стоимость, акцизов и | | | |
|аналогичных обязательных платежей) | | | |
|в том числе от продажи: | | | |
|продукция собственного производства |111 |33304 |29670 |
| |112 | | |
|Себестоимость проданных товаров, |020 |21670 |22280 |
|продукции, работ, услуг | | | |
|в том числе проданных: | | | |
|продукция собственного производства |021 |21670 |22280 |
| |022 | | |
|Валовая прибыль |029 |11634 |7390 |
|Коммерческие расходы |030 |2550 |1480 |
|Управленческие расходы |040 |4230 |3020 |
|Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – |050 |4854 |2890 |
|- 020 – 030 – 040) | | | |
|II. Операционные доходы и расходы | | | |
|Проценты к получению |060 |75 |38 |
|Проценты к уплате |070 |655 |240 |
|Доходы от участия в других организациях |080 | | |
|Прочие операционные доходы |090 |161 |210 |
|Прочие операционные расходы |100 |145 |190 |
|III. Внереализационные доходы и расходы | | | |
|Внереализационные доходы |120 |85 |26 |
|Внереализационные расходы |130 |390 |290 |
|Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |3985 |2444 |
|(строки 050 + 060 – 070 + 080 +090 – 100 +| | | |
|120 –130) | | | |
|Налог на прибыль и иные аналогичные |150 |1250 |812 |
|обязательные платежи | | | |
|Прибыль (убыток) от обычной деятельности |160 |2735 |1632 |
|IV. Чрезвычайные доходы и расходы | | | |
|Чрезвычайные доходы |170 |14 | |
|Чрезвычайные расходы |180 |15 | |
|Чистая прибыль (нераспределенная прибыл |190 |2734 |1632 |
|(убыток) отчетного периода) (строки 160 + | | | |
|170 – 180) | | | |
| |
| |
| |
|Продолжение формы № 2 |
|СПРАВОЧНО | | | |
|Дивиденды, приходящиеся на одну акцию :| | | |
| |201 | | |
|по привилегированным |202 |5 |3,1 |
|по обычным | | | |
|Предполагаемые в следующем отчетном году | | | |
|суммы дивидендов, приходящиеся на одну | | | |
|акцию : |203 | | |
|по привилегированным |204 |5,4 |- |
|по обычным | | | |

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

| |Код |За отчетный |За предыдущий |
|Наименование показателя |стр.|год |год |
| | |прибыль|убыток|прибыль|убыток|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Штрафы, пени и неустойки, признанные|210 |20 |125 |18 |29 |
|или по которым получены решения суда| | | | | |
|(арбитражного суда) об их взыскании | | | | | |
|Прибыль (убыток) прошлых лет |220 |20 |- |5 |- |
|Возмещение убытков, причиненных |230 | | | | |
|неисполнением или ненадлежащим | | | | | |
|исполнением обязательств | | | | | |
|Курсовые разницы по операциям в |240 | | | | |
|иностранной валюте | | | | | |
|Снижение себестоимости |250 |X | |X | |
|материально-производственных запасов| | | | | |
|на конец отчетного периода | | | | | |
|Списание дебиторских и кредиторских |260 |10 |84 |- |10 |
|задолженностей, по которым истек | | | | | |
|срок исковой давности | | | | | |

Форма № 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

2002 год

тыс. руб.
| |Код |Остаток |Поступило|Израсходовано|Остаток |
|Наименование |стр.|на | | |на конец |
|Показателя | |начало |в |(использовано|года |
| | |года |отчетном |) | |
| | | |году |в отчетном | |
| | | | |году | |
|Капитал |010 |500 | | |500 |
|Уставный (складочный) | | | | | |
|капитал | | | | | |
|Добавочный капитал |020 |480 | | |480 |
|Резервный фонд |030 |80 |20 |- |100 |
|Нераспределенная |040 |Х |2734 |- |2734 |
|прибыль отчетного года | | | | | |
|Нераспределенная |050 |1204 | |684 |520 |
|прибыль прошлых лет – | | | | | |
|всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|за счет формирования |051 | | |20 | |
|резервного фонда | | | | | |
|за счет финансирования |052 | | |664 | |
|капитальных вложений | | | | | |
|Фонд социальной сферы |060 |86 | |6 |80 |
|Целевые финансирование |070 | |200 |200 | |
|и поступления – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|из бюджета |071 | | | | |
|из внебюджетных фондов |072 | |200 |200 | |
| |073 | | | | |
|Итого по разделу I: |079 |2350 |2954 |890 |4414 |
|II. Резервы предстоящих|080 |20 |70 |75 |15 |
|расходов – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|резерв на ремонт ОС |081 |20 |70 |75 |15 |
| |082 | | | | |
| |083 | | | | |
|Итого по разделу II: |089 |20 |70 |75 |15 |
|III. Оценочные резервы |090 |- |- |- |- |
|– всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
| |091 | | | | |
|Итого по разделу III: |099 |- |- |- |- |

IV. Изменение капитала

|Наименование показателя |Код |За отчетный|За предыдущий |
| |строки|год |год |
|Величина капитала на начало отчетного |100 |2350 |2296 |
|периода | | | |
|Увеличение капитала – всего |110 |200 |204 |
|в том числе: | | | |
| за счет дополнительного выпуска акций |111 | | |
| за счет переоценки активов |112 | | |
| за счет прироста имущества |113 | | |
| за счет реорганизации юридического |114 | | |
|лица | | | |
| за счет доходов, которые относятся на |115 |200 |204 |
|увеличение капитала | | | |
|Уменьшение капитала – всего, |120 |870 |150 |
|в том числе: | | | |
| за счет уменьшения номинала акций |121 | | |
| за счет уменьшения количества акций |122 | | |
| за счет реорганизации юридического |123 | | |
|лица | | | |
| за счет расходов, которые относятся на|124 |870 |150 |
|уменьшение капитала | | | |
|Величина капитала на конец отчетного |130 |1680 |2350 |
|периода | | | |

СПРАВКИ

|Наименование показателя |Код |Остаток на |Остаток на |
| |стр. |начало отчетного|конец отчетного|
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|1) Чистые активы |150 |2358 |4414 |
| | |Из бюджета |Из внебюджетных|
| | | |фондов |
| | |За |За |За |За |
| | |отчетны|предыду|отчетны|предыду|
| | |й год |щий год|й год |щий год|
|2) Получено на: | | | | | |
|расходы по обычным видам | | | | | |
|деятельности – всего |160 |- |- |200 |400 |
|в том числе: | | | | | |
|госзаказ |161 | | |200 |400 |
|Капитальные вложения во |170 | | |200 |400 |
|внеоборотные активы | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|на строительства цеха |171 | | |200 |400 |
| |172 | | | | |

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2002 год тыс. руб.
| | | |Из нее: |
|Наименование |Код |Сумма | |
|показателя |стр.| | |
| | | |по текущей|по инвести-|по |
| | | | | |финансовой|
| | | |деятель-но|ционной |деятельнос|
| | | |сти |деятельност|ти |
| | | | |и | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1. Остаток денежных средств |010 |174 | | | |
|на начало года | | |Х |Х |Х |
|2. Поступило денежных |020 |43104 |42521 |523 |60 |
|средств – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|выручка от продажи товаров, |030 |39896 |39896 |Х |Х |
|продукции, работ и услуг | | | | | |
|выручка от продажи основных |040 |203 |- |203 |- |
|средств и иного имущества | | | | | |
|авансы, полученные от |050 |220 |220 |Х |Х |
|покупателей | | | | | |
|бюджетные ассигнования |060 |200 | |200 | |
|и иное целевое | | | | | |
|финансирование | | | | | |
|безвозмездно |070 |5 |5 | | |
|кредиты полученные |080 |2500 |2380 |120 | |
|займы полученные |085 | | | | |
|дивиденды, проценты по |090 |60 |Х | |60 |
|финансовым вложениям | | | | | |
|Прочие поступления |110 |20 |20 | | |
|3. Направлено денежных |120 |43008 |41373 |1615 |20 |
|средств – всего | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|на оплату приобретенных |130 |21027 |20842 |185 | |
|товаров, работ и услуг | | | | | |
|на оплату труда |140 |4232 |4232 |Х |Х |
| отчисления в внебюджетные |150 |1806 |1806 |Х |Х |
|фонды | | | | | |
|на выдачу подотчетных сумм |160 |3100 |3100 |Х |Х |
|на выдачу авансов |170 |130 |130 |Х |Х |
|на оплату долевого участия |180 |- |Х |- |Х |
|в строительстве | | | | | |
|на оплату оборудования и |190 |540 |Х |540 |Х |
|транспортных средств | | | | | |
|на финансовые вложения |200 |100 |- |80 |20 |
|на выплату процентов по |210 |690 |Х |690 |- |
|ценным бумагам | | | | | |
|на расчеты с бюджетом |220 |8035 |8035 |Х |- |
|на оплату по кредитам |230 |3348 |3228 |120 |- |
|Прочие выплаты |250 | |- | | |
|4. Остаток денежных средств |260 |270 |Х |Х |Х |
|на конец отчетного периода | | | | | |
| Продолжение формы № 4 |
|СПРАВОЧНО: | | | | | |
|Из строки 020 поступило по |270 |17400 | | | |
|наличному расчету (кроме | | | | | |
|данных по строке 100) – | | | | | |
|всего: | | | | | |
|В том числе по расчетам: | | | | | |
|С юридическими лицами |280 |7100 | | | |
|С физическими лицами |290 |10300 | | | |
|из них с применением: | | | | | |
|контрольно-кассовых |291 |10300 | | | |
|аппаратов | | | | | |
|бланков строгой отчетности |292 | | | | |
|Наличные денежные средства: | | | | | |
|поступило из банка в кассу | | | | | |
|организации |295 |6440 | | | |
|сдано в банк из кассы |296 |13508 | | | |
|организации | | | | | |

Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ за 2002 год тыс. руб.

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
|Наименование |Код |Остаток на |Получено |Погашено |Остаток на|
|показателя |стр.|начало | | | |
| | |отчетного | | |конец |
| | |года | | |отчетного |
| | | | | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Долгосрочные кредиты |110 | | | | |
|в том числе не погашенные в |111 | | | | |
|срок | | | | | |
|Долгосрочные займы |120 | | | | |
|в том числе не погашенные в |121 | | | | |
|срок | | | | | |
|Краткосрочные кредиты |130 |1128 |2500 |2693 |935 |
|в том числе не погашенные в |131 | | | | |
|срок | | | | | |
|Краткосрочные займы |140 | | | | |
| в том числе не погашенные в|141 | | | | |
|срок | | | | | |

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|Наименование |Код |Остаток на |Возникло |Погашено |Остаток |
|показателя |стр.|начало года|обязательств|обязательст|на |
| | | | |в |конец |
| | | | | |года |
|Дебиторская | | | | | |
|задолженность: | | | | | |
|краткосрочная |210 |516 |41010 |40946 |580 |
|в том числе просроченная|211 |152 |6151 |6198 |105 |
|из нее длительностью |212 | | | | |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|долгосрочная |220 |50 | |50 |- |
|в том числе просроченная|221 | | | | |
|из нее длительностью |222 | | | | |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|из стр. 220 |223 | | | | |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой ожи- | | | | | |
|даются более чем через | | | | | |
|12 | | | | | |
|месяцев после отчетной | | | | | |
|даты | | | | | |
|Продолжение формы № 5 |
|Кредиторская | | | | | |
|задолженность: |230 |2306 |39708 |40498 |1516 |
|краткосрочная | | | | | |
|в том числе просроченная|231 |504 |990 |1164 |330 |
|из нее длительностью |232 |480 |867 |1035 |312 |
|свыше 3 месяцев | | | | | |
|долгосрочная |240 | | | | |
|в том числе просроченная|241 | | | | |
|из нее длительностью | | | | | |
|свыше 3 месяцев |242 | | | | |
|из стр. 220 |243 | | | | |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой ожи- | | | | | |
|даются более чем через | | | | | |
|12 | | | | | |
|месяцев после отчетной | | | | | |
|даты | | | | | |
|Обеспечения: | | | | | |
|полученные |250 | | | | |
|в том числе от третьих |251 | | | | |
|лиц | | | | | |
|выданные |260 |1200 |2500 |2700 |1000 |
|в том числе третьим |261 | | | | |
|лицам | | | | | |

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
|Наименование |Код |Остаток на|Поступило|Выбыло |Остаток |
|показателя | | | | |на |
| |Стр.|начало |(введено)| |конец |
| | |года | | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|I. Нематериальные активы | | | | | |
|Права на объекты |310 |11 |4 | |15 |
|интеллектуальной собственности| | | | | |
|В том числе права, | | | | | |
|возникающие: | | | | | |
|из авторских и иных договоров |311 |11 |4 | |15 |
| | | | | | |
|на произведения науки, литера-| | | | | |
| | | | | | |
|туры, искусства, на программы | | | | | |
|ЭВМ, базы данных и др. | | | | | |
|из патентов на изобретения, |312 | | | | |
|промышленные образцы, | | | | | |
|из прав на “ноу-хау” |313 | | | | |
|Права на пользование |320 | | | | |
|обособленными природными | | | | | |
|объектами | | | | | |
|Продолжение формы № 5 |
|Организационные расходы |330 | | | | |
|Деловая репутация организации |340 | | | | |
|Прочие |349 | | | | |
|Итого (сумма строк |350 |11 |4 | |15 |
|310+320+330+ +340+349) | | | | | |
|II. Основные средства | |3650 |450 |697 |3403 |
|Земельные участки и объекты |360 | | | | |
|природопользования | | | | | |
|Здания |361 |2199 | | |2199 |
|Сооружения |362 |123 | | |123 |
|Машины и оборудование |363 |736 |304 |327 |713 |
|Транспортные средства |364 |506 |90 |310 |286 |
|Производственный и |365 |86 |56 |60 |82 |
|хозяйственный инвентарь | | | | | |
|Рабочий скот |366 | | | | |
|Продуктивный скот |367 | | | | |
|Многолетние насаждения |368 | | | | |
|Другие виды основных средств |369 | | | | |
|Итого (сумма строк 360-369) |370 |3650 |450 |697 |3403 |
|в том числе: | | | | | |
|производственные |371 |3564 |450 |691 |3323 |
|непроизводственные |372 |86 | |6 |80 |
|III. Доходные вложения в | | | | | |
|материальные ценности | | | | | |
|Имущество для лизинга |381 | | | | |
|Имущество, предоставляемое по |382 | | | | |
|договору проката | | | | | |
|Прочие |383 | | | | |
|Итого (строки 381-383) |385 | | | | |

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
|Наименование показателя |Код |На начало |На конец |
| |стр.|отчетного |отчетного |
| | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |
|Из строки 371, графы 3 и 6: | | | |
|передано в аренду – всего |387 | | |
|в том числе: здания |388 | | |
| сооружения |389 | | |
| переведено на |392 |115 | |
|консервацию | | | |
|Амортизация амортизируемого имущества: | | | |
|нематериальных активов |393 |3 |5 |
|основных средств – всего |394 |1455 |1103 |
|в том числе: зданий и сооружений |395 |603 |647 |
| машин, оборудования, |396 |812 |419 |
|транспортных средств | | | |
| других |397 |40 |37 |
| доходных вложений в |398 | | |
|материальные ценности | | | |
|СПРАВОЧНО: Результат по индексации в связи с | | | |
|переоценкой основных средств: | | | |
|первоначальной (восстановительной) стоимости |401 | |Х |
|Продолжение формы № 5 |
|амортизации |402 | |Х |
|Имущество, находящееся в залоге |403 |1200 |1000 |
|Стоимость амортизируемого имущества, по |404 |76 |32 |
|которому амортизация не начисляется, - всего | | | |
|в том числе: нематериальных активов |405 | | |
|основных средств |406 |76 |32 |

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ

ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

|Наименование |Код |Остато|Начислен|Исполь|Остато|
|показателя |стр. |к на |о |зо |к на |
| | |начало|(образов|вано |конец |
| | |года |ано) | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Собственные средства - всего |410 | |664 |664 | |
|прибыль, остающаяся в распоряжении |411 | |664 |664 | |
|организации | | | | | |
|Привлеченные средства – всего |420 | |545 |545 | |
|в том числе: кредиты банков |421 | |120 |120 | |
| заемные средства|422 | | | | |
| долевое участие |423 | | | | |
| из бюджета |424 | | | | |
| из внебюджетных фондов |425 | |200 |200 | |
| прочие |426 | | | | |
|Всего собственных и привлеченных |430 | |1209 |1209 | |
|средств | | | | | |
|СПРАВОЧНО: | | | | | |
|Незавершенное строительство |440 |731 |669 | |1400 |
|Инвестиции в дочерние общества |450 | | | | |
|Инвестиции в зависимые общества |460 | | | | |

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|Наименование показателя |Код |За отчетный |За предыдущий|
| |стр. |год | |
| | | |год |
|1 |2 |3 |4 |
|Материальные затраты |610 |18699 |17520 |
|в том числе: |611 | | |
|Затраты на оплату труда |620 |4733 |4900 |
|Продолжение формы № 5 |
|Отчисления на социальные нужды |630 |2002 |1502 |
|Амортизация |640 |179 |165 |
|Прочие затраты |650 |2837 |2693 |
|в том числе: |651 | | |
|Итого по элементам затрат |660 |28450 |26780 |
|Изменение остатков (прирост [+], уменьшение| | | |
|[-]): |670 |25 |-12 |
|незавершенного производства | | | |
|расходов будущих периодов |680 |11 |18 |
|резервов предстоящих расходов |690 |5 |12 |

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
|Наименование показателя |Код |Причитается|Израсходовано|Перечислено|
| |стр.| | | |
| | |по расчету | |в фонды |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Отчисления в государственные | | | | |
|внебюджетные фонды: | | | | |
|в Фонд социального страхования |710 |511 |64 |425 |
|в Пенсионный фонд |720 |1808 | |1800 |
|в Фонд занятости |730 |93 | |85 |
|на медицинское страхование |740 |224 | |199 |
|Отчисления в негосударственные |750 | |Х | |
|пенсионные фонды | | | | |
|Страховые взносы по договорам |755 | | | |
|добровольного страхования пенсий | | | | |
|Среднесписочная численность |760 |210 | | |
|работников | | | | |
|Денежные выплаты и поощрения, не |770 |1500 | | |
|связанные с производством | | | | |
|продукции, выполнением работ, | | | | |
|оказанием услуг | | | | |
|Доходы по акциям и вкладам в |780 | | | |
|имущество организации | | | | |

3. Разработочные и вспомогательные таблицы

Таблица 1

Показатели для проведения факторного анализа рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 г.

|Показатель |Условнее |Предыду|Отчетны|Изменен|
| |обозначени|щий год|й год |ие |
| |е | | |(+, -) |
|А |Б |1 |2 |3 |
|1. Выручка от продаж, тыс. руб. |N |29670 |33304 |3634 |
|(стр.010 форма №2) | | | | |
|2. Прибыль от обычной деятельности |Pод |1632 |2735 |1103 |
|(после налогообложения), тыс. руб. | | | | |
|(стр.160 форма №2) | | | | |
|3. Среднегодовая стоимость чистых |ЧА |2200 |33386 |1186 |
|активов, тыс. руб. | | | | |
|4. Среднегодовая стоимость заемного |ЗК |3200 |2964 |-236 |
|капитала, тыс. руб. | | | | |
|5. Рентабельность чистых активов, % *|[pic] |74,2 |80,8 |6,6 |
| | | | | |
|п.2/п.3 | | | | |
|6. Коэффициент соотношения чистых |[pic] |0,688 |1,142 |0,45 |
|активов и заемного капитала (х1), | | | | |
|п.3/п.4 | | | | |
|7. Коэффициент оборачиваемости |[pic] |9,272 |11,236 |1,964 |
|заемного капитала (х2), п.1/п.4 | | | | |
|8. Рентабельность продаж, % (х3), |[pic] |5,5 |8,2 |2,7 |
|п.2/п.1 х 100% | | | | |
|9. Влияние на изменение |[pic] |Х |Х |6,479 |
|рентабельности | | | | |
|чистых активов факторов, % - всего | | | | |
|в том числе: |x1 |Х |Х |-29,545|
|а) коэффициента соотношения чистых | | | | |
|активов и заемного капитала |x2 | | | |
|б) коэффициента оборачиваемости | |Х |Х | |
|заемного капитала |x3 | | |9,459 |
|в) рентабельности продаж | |Х |Х | |
| | | | |26,565 |

Расчет показателей для проведения факторного анализа рентабельности чистых активов за 2002 год.

1) Величина выручки от продаж отражена в стр.010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» соответственно за предыдущий год и отчетный.

2) Величина прибыли от обычной деятельности – в стр.020 формы №2.

3) Для расчета среднегодовой стоимости чистых активов используется стр.150 справки к форме №3 «Отчет об изменениях капитала»:

ЧА = ЧА0 + ЧА1 ,

2 где ЧА0 - стоимость чистых активов на начало отчетного года;

ЧА1 – стоимость чистых активов на конец отчетного года.

ЧА = (2358 + 4414)/2 = 3386

4) Для расчета среднегодовой стоимости заемного капитала используется форма №1 «Бухгалтерский баланс», а именно раздел IV и V пассива баланса.

ЗК = ЗК0 + ЗК1 ,

2 где ЗК0 – стоимость заемного капитала на начало отчетного года;

ЗК1 – стоимость заемного капитала на конец отчетного года.

ЗК = (3462 + 2466)/2 = 2964

5) Рентабельность чистых активов рассчитывается, исходя из показателя прибыли от обычной деятельности (после налогообложения), по следующей формуле:

Рча = п.2/п.3 х 100%

6) Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала рассчитывается как:

ЧА = п.3

ЗК п.4

7) Коэффициент оборачиваемости заемного капитала рассчитывается по следующей формуле

?зк = п.1/п.2

8) Рентабельность продаж:

РN = п.2/п.1 х 100%

9) Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности чистых активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

[pic].

Рча х1 = х3пред х х2пред./ х1тек. = 5,5 х 9,272/1,142 = 44,655%
Рчах2 = х3пред. х х2тек./х1тек. = 5,5 х 11,236/1,142 = 54,114%
Рчах3 = х3тек. х х2тек./х1тек. = 8,2 х 11,236/1,142 = 80,679%

?Рчах1 = Рчах1 – Рча0 = 44,655 – 74,2 = - 29,545
?Рчах2 = Рчах2 – Рчах1 = 54,114 – 44,655 = 9,459
?Рчах3 = Рчах3 – Рчах2 = 80,679 – 54,114 = 26,565
?Рча = - 29,545 + 9,459 + 26,565 = 6,479

ВЫВОД: Анализ рентабельности чистых активов ОАО «Вега» за 2002 год проведен на основе показателей, рассчитанных с использованием форм бухгалтерской отчетности №1 «Бухгалтерский баланс», №2

«Отчет о прибылях и убытках» и №3 «Отчет об изменениях капитала».

Показатель рентабельности чистых активов характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу чистых активов.

Анализ рентабельности чистых активов показывает, что рентабельность чистых активов увеличилась на 6,6%, что положительно характеризует деятельность ОАО «Вега». Рост данного показателя является следствием роста прибыли от обычных видов деятельности (после налогообложения).

На изменение рентабельности чистых активов в разной степени оказали влияние следующие факторы:

1. коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала;

2. коэффициент оборачиваемости заемного капитала;

3. рентабельность продаж

Проведенный по предлагаемой модели факторный анализ показал, что:

- наибольшее влияние на изменение рентабельности чистых активов оказал такой фактор, как рентабельность продаж, доля которой составляет 26,565%;

- наименьшее влияние оказал коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала, доля которого составляет -29,545%.

В целом все показатели, рассчитанные в таблице 1, изменились в положительную сторону, что положительно характеризует деловую активность организации.

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости ОАО «Вега» за 2002 г.

|Показатель |Нормативное |На |На |Изменен|
| |или |начало |конец |ие (+, |
| |оптимальное |года |года |-) |
| |значение | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Коэффициент финансовой |?0,5 |0,404 |0,642 |+0,238 |
|независимости (автономии) | | | | |
|2. Коэффициент финансовой зависимости|?0,5 |0,596 |0,358 |-0,238 |
|3. Коэффициент финансового рычага |?1 |1,473 |0,559 |-0,914 |
|( леверидж) | | | | |
|4. Коэффициент финансирования |?1 |0,679 |1,790 |+1,111 |
|5. Коэффициент инвестирования |?1 |0,800 |1,165 |+0,365 |
|6. Коэффициент маневренности |?0,5 |-0,249 |0,141 |+0,390 |
|собственного капитала | | | | |
|7. Коэффициент постоянного актива |?1 |1,249 |0,859 |-0,390 |
|8. Коэффициент обеспеченности |>0,1 |-0,203 |0,202 |+0,405 |
|оборотных активов собственными | | | | |
|средствами | | | | |
|9. Коэффициент обеспеченности запасов|Рост |1,153 |2,082 |+0,929 |
|собственными средствами |позитивен | | | |

Расчет показателей финансовой устойчивости на основе данных формы №1 «Бухгалтерский баланс»

1) Коэффициент финансовой независимости (автономии):

Кфн = стр.490/стр.300

Кфн0 = 2350/5812 = 0,404

Кфн1 = 4414/6880 = 0,642

2) Коэффициент финансовой зависимости:

Кфз = (стр.300 – стр.490)/стр.300

Кфз0 = (5812 – 2350)/5812 = 0,596

Кфз1 = (6880 – 4414)/6880 = 0,358

3) Коэффициент финансового рычага (леверидж):

Кфр = (стр.300 – стр.490)/стр.490

Кфр0 = (5812 – 2350)/2350 = 1,473

Кфр1 = (6880 – 4414)/4414 = 0,559

4) Коэффициент финансирования:

Кф = стр.490/(стр.300 – стр.490)

Кф0 = 2350/(5812 – 2350) = 0,679

Кф1 = 4414/(6880 – 4414) = 1,790

5) Коэффициент инвестирования:

Ки = стр.490/стр.190

Ки0 = 2350/2934 = 0,800

Ки1 = 4414/3790 = 1,165

6) Коэффициент маневренности собственного капитала:

Км = (стр.490 – стр.190)/стр.490

Км0 = (2350 – 2934)/2350 = - 0,249

Км1 = (4414 – 3790)/4414 = 0,141

7) Коэффициент постоянного актива:

Кпа = стр.190/стр.490

Кпа0 = 2934/2350 = 1,249

Кпа1 = 3790/4414 = 0,859

8) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

Ксобс = СОБС/ТА = (СК – ВА)/ТА, где СК – величина собственного капитала (стр.490);

ВА – величина внеоборотных активов (стр.190 формы №1);

ТА – величина текущих активов (стр.290 формы №1).

Ксобс = (стр.490 – стр.190)/стр.290

Ксобс0 = (2350 – 2934)/2878 = - 0,203

Ксобс1 = (4414 – 3790)/3090 = 0,202

9) Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами:

Коз = стр.490/(стр.210 + стр.220)

Коз0 = 2350/(1848 + 190) = 1,153

Коз1 = 4414/(2000 + 120) = 2,082

ВЫВОД: Изучив показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости, можно говорить о положительной тенденции деятельности предприятия.

Все коэффициенты ликвидности и платежеспособности соответствуют нормативным значениям и по сравнению с предыдущим годом улучшились.

Исключение составляет коэффициент долгосрочной платежеспособности, который не достиг оптимального значения

(?1).

Но все равно за 2002 год произошли положительные сдвиги, и организацию можно считать платежеспособной и финансово- устойчивой.

Таблица 3

Показатели ликвидности и платежеспособности ОАО «Вега» за 2002 г.

|Показатель |Нормативно|На |На |Измене|Оценка |
| |е или |начал|конец|ние |тенденции: (+)|
| |оптимально|о |года |(+, -)|– желательная;|
| |е значение|года | | |(-) – |
| | | | | |нежелательная |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|1. Коэффициент текущей |1-2 |0,684|1,800|1,116 |+ |
|ликвидности | | | | | |
|2. Коэффициент критической |0,5-1 |0,230|0,396|0,166 |+ |
|ликвидности (промежуточного | | | | | |
|покрытия) | | | | | |
|3. Коэффициент абсолютной |0,2-0,4 |0,080|0,159|0,079 |+ |
|ликвидности | | | | | |
|4. Коэффициент долгосрочной |?1 |Х |0 |Х |- |
|платежеспособности (по данным| | | | | |
|формы № 4) | | | | | |
|5. Коэффициент восстановления|>1 |Х |1,155|Х |+ |
|(утраты) платежеспособности | | | | | |

Расчет показателей ликвидности и платежеспособности

1) Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = (стр.490 – стр.244 – стр.252)/(стр.610 + 620 + 630 +

660)

Ктл0 = 2350/(1128 + 2306) = 0,684

Ктл1 = 4414/(935 + 1516) = 1,800

2) Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия):

Ккл = (стр.240 + стр.250 + стр.260 + стр.270)/(стр.610 + стр.620 +

+ стр.630 + стр.660)

Ккл0 = (516 + 100 + 174)/(1128 + 2306) = 0,230

Ккл1 = (580 + 120 + 270)/(935 + 1516) = 0,396

3) Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = (стр.250 + стр.260)/(стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660)

Кал0 = (100 + 174)/(1128 + 2306) = 0,080

Кал1 = (120 + 270)/(935 + 1516) = 0,159

4) Коэффициент долгосрочной платежеспособности (на основе формы №4 «Отчет о движении денежных»):

Кдп = (ЧДП - ?ДС)/отток ДС, где ЧДП – чистый денежный поток;

?ДС – изменение остатка денежных средств.

ЧДП = стр.020 к.3 – стр.120 к.3

ЧДП = 43104 – 43008 = 96

?ДС = стр.260 к.3 – стр.010 к.3

?ДС = 270 – 174 = 96

Отток ДС = стр.120 к.3 = 43008

Кдп = (96 – 96)/43008 = 0

5) Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

В данном случае для ОАО «Вега» рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами не ниже нормативных значений.

Куп = (Ктл1 – 3/Т х (Ктл1 – Ктл0))/2 > 1

1,26 – 3/12 х (1,26 – 0.838) = 1,155 > 1

Следовательно, банкротство данному предприятию не грозит и в ближайшем будущем все будет хорошо.

ВЫВОД: Для расчета показателей ликвидности и платежеспособности

ОАО «Вега» использовались данные формы №1

«Бухгалтерский баланс» и формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Анализ рассчитанных показателей оценивает тенденцию деятельности организации по-разному. В то же время изменение наиболее важных показателей (коэффициента текущей ликвидности

+1,116 и коэффициента утраты платежеспособности +1,155) оценивается положительно, что говорит об отсутствии угрозы банкротства в ближайшем будущем, т.е. о платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Таблица 4

Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега» за 2002 год тыс. руб.
|Показатель |Всего |в том числе по видам деятельности: |
| | |текущая |инвестиционная |финансовая |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Остаток денежных |174 |Х |Х |Х |
|средств на начало года, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.010 форма №2) | | | | |
|2. Положительный поток |43104 |42521 |523 |60 |
|денежных средств за год, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.020 форма №2) | | | | |
|3. Структура |100,0 |98,65 |1,21 |0,14 |
|положительного потока | | | | |
|денежных средств, % | | | | |
|4. Отрицательный поток |43008 |41373 |1615 |20 |
|денежных средств за год, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.120 форма №2) | | | | |
|5. Структура |100,0 |96,198 |3,755 |0,047 |
|отрицательного потока | | | | |
|денежных средств, % | | | | |
|6. Остаток денежных |270 |Х |Х |Х |
|средств на конец года, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.260 форма №2) | | | | |
|7. Чистый поток денежных |96 |1148 |- 1092 |40 |
|средств за год , (+, -),| | | | |
| | | | | |
|п.2 – п.4 | | | | |

Расчет показателей для оценки состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега»

Остаток денежных средств на начало года = стр.010

1) Положительный поток денежных средств за год =стр.020

2) Структура положительного потока денежных средств: а) текущая = 42521/43104 х 100% = 98,65% б) инвестиционная = 523/43104 х 100% =1,21% в) финансовая = 60/43104 х 100% = 0,14%

3) Отрицательный поток денежных средств за год = стр.120

4) Структура отрицательного потока денежных средств: а) текущая = 41373/43008 х 100% = 96,1985 б) инвестиционная = 1615/43008 х 100% = 3,755% в) финансовая = 20/43008 х 100% = 0,047%

5) Остаток денежных средств на конец года = стр.260

6) Чистый поток денежных средств за год = п.2 – п.4 = 96

ВЫВОД: Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега» за 2002 год проведена с использованием формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Анализируя таблицу 4, можно сказать, что:

1. ОАО «Вега» осуществляет свою деятельность по трем направлениям:

- текущая;

- инвестиционная;

- финансовая.

2. Положительный поток денежных средств за год составляют так называемые притоки. а) К притокам по текущей деятельности относится выручка от реализации. б) К притокам по инвестиционной деятельности – продажа активов, поступления за счет уменьшения оборотных средств. в) К притокам по финансовой деятельности – вложения собственного капитала и привлеченные средства.

Структура положительного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

Текущая деятельность 98,65%

Инвестиционная деятельность 1,21%

Финансовая деятельность 0,14%

3. Отрицательный поток денежных средств за год – это оттоки. а) К оттокам по текущей деятельности относятся производственные издержки и налоги. б) К оттокам по инвестиционной деятельности – капитальные вложения. в) К оттокам по финансовой деятельности – выплата дивидендов, затраты на возврат и обслуживание займов.

Структура отрицательного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

Текущая деятельность 96,198%

Инвестиционная деятельность 3,755%

Финансовая деятельность 0,047%

Таким образом, организация преимущественно занимается текущей деятельностью, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции.

Чистый денежный поток (сальдо между притоками и оттоками) в целом положителен. Исключение составляет ЧДД по инвестиционной деятельности, что свидетельствует о медленном возврате вложенных средств.

Таблица 5

Расчет влияния факторов на отклонение показателей финансовых результатов: чистой прибыли и чистого денежного потока

Страницы: 1, 2